预缴增值税款超过实际应纳税额 如何在纳税申报表填列
2个回答财税会计专题活动
- 在28栏，“分次预缴税额”栏填写实际缴纳的金额。多出应纳税额部分，如果不申请退税，会自动计算为期末留抵税额。
- 增值税没有预缴，预缴是不合税法的。
在28栏，“分次预缴税额”栏填写实际缴纳的金额。多出应纳税额部分，如果不申请退税，会自动计算为期末留抵税额。
一、辅导期一般纳税人增购发票所预缴的税款超过当期应纳税的部分的退税问题 纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。纳税人发生预缴税款抵减的，应自行计算需抵减的税款...
增值税补税是指企业或其他纳税人因实际应纳税额超过已缴纳税额，而需要补缴的税款。增值税补税的主要原因是企业在申报纳税时，由于各种原因如计算错误、政策理解偏差等导致申报的税额低于实际应缴税额。这种情况下，企业需要按照税法规定，补缴应缴而未缴的增值税款。补税是为了确保国家财政收入的准确性，同时...
③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：借：应交税费――未交增值税 10 贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 10 ④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元...
预缴的增值税可以抵缴应缴税款。一、根据《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》（国税函〔2005〕1097号）的规定，纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，...
