关于递延所得税到第二年如何做处理？
- 你的分录数字不对，应该是
借：递延所得税资产 50（200*25%）
贷：所得税费用 50
今年允许抵扣800，明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加上也没超过限额的话，应该转会递延所得税资产，可以少交50的所得税
借：所得税费用 XX+50
贷：应交税费-所得税 XX
递延所得税资产 50
应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税，利润表上的所得税费用为XX+50，实际比报表少了50。
2014也超限额继续确认递延所得税资产。与你做的分录相同。如果2014年确认了递延所得税资产150，那么别忘记之前还确认了50，也就是增加100递延所得税资产即可，让总额达到150。 - 假如2013年我公司的广告费1000元，税法允许扣除的是800元，2013年汇算清缴是应纳税所得额增加200元，但税法规定这200元可以在以后年度内扣除。
2013年的递延所得税分录为：
借：递延所得税资产 50（200*25%）
贷：所得税费用 50
今年允许抵扣800，明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加上也没超过限额的话，应该转会递延所得税资产，可以少交50的所得税
借：所得税费用 XX+50
贷：应交税费-所得税 XX
递延所得税资产 50
应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税，利润表上的所得税费用为XX+50，实际比报表少了50。 - 2013年递延所得税确认分录的金额是错误的，不是200，应该是200*25%=50元
到2014年，在会计利润不变的情况下，你公司由于前期广告费可以额外扣除导致所得税少交50元，因此，需要将2013年确认的递延所得税资产冲销：
借：所得税费用 50
贷：递延所得税资产 50
若2014年广告费也超过扣除限额，处理方法和2013年相同，只是确认金额要扣除200元。如2014年广告费超支 5000元，确认递延所得税资产的金额为（5000-200）*25%=1200
借：递延所得税资产 1200
贷：所得税费用 1200
1、首先在会计期末，通过计算当前期间的递延所得税负债的实际数额，并将其记录在资产负债表中的长期负债部分。2、其次下一会计年度开始后，在新的会计年度内，需要重新计算递延所得税负债的实际金额，并在资产负债表中调整该负债的金额。3、最后对于递延所得税负债的账务处理，企业还需要对递延所得税资产...
今年允许抵扣800，明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加上也没超过限额的话，应该转会递延所得税资产，可以少交50的所得税 借：所得税费用 XX+50 贷：应交税费-所得税 XX 递延所得税资产 50 应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税，利润表上的所得税费用为XX+50，...
第一年：会计折旧：10800；税法折旧：（60000-6000）*5/15=18000 递延税款：（18000-10800）*15%=1080 借：所得税 15000 贷：应交税金 13920 贷：递延税款 1080 第二年：会计折旧：10800；税法折旧：（60000-6000）*4/15=14400 递延税款：（14400-10800）*15%=540 借：所得税 15000 贷：应...
借 递延所得税资产 贷 所得税费用 那么第二年必须把上面的分录再做一次 借 递延所得税资产 贷 未分配利润年初（代替第一年的所得税费用，数值不变）然后再看第一年合并报表递延所得税资产的期末余额，根据余额来和第一年比较，增加了就做 借 递延所得税资产 贷 所得税费用（新增部分）如果减少了...
第二年递延所得税资产为9-5=4万 第三年递延所得税资产为6-5=1万 第四年,冲减递延所得税资产,2万 第五年,冲减递延所得税资产,5万 第六年,冲减递延所得税资产,5万 这样递延所得税资产就平了 第一年,应交所得税分录:借:所得税 50万元*30%-7*30%=12.9 递延所得税 7*30%...
