关于递延所得税到第二年如何做处理？
财运详批十年大运生肖运势终生运势
3个回答财税会计专题活动
- 你的分录数字不对，应该是
借：递延所得税资产 50（200*25%）
贷：所得税费用 50
今年允许抵扣800，明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加上也没超过限额的话，应该转会递延所得税资产，可以少交50的所得税
借：所得税费用 XX+50
贷：应交税费-所得税 XX
递延所得税资产 50
应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税，利润表上的所得税费用为XX+50，实际比报表少了50。
2014也超限额继续确认递延所得税资产。与你做的分录相同。如果2014年确认了递延所得税资产150，那么别忘记之前还确认了50，也就是增加100递延所得税资产即可，让总额达到150。 - 假如2013年我公司的广告费1000元，税法允许扣除的是800元，2013年汇算清缴是应纳税所得额增加200元，但税法规定这200元可以在以后年度内扣除。
2013年的递延所得税分录为：
借：递延所得税资产 50（200*25%）
贷：所得税费用 50
今年允许抵扣800，明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加上也没超过限额的话，应该转会递延所得税资产，可以少交50的所得税
借：所得税费用 XX+50
贷：应交税费-所得税 XX
递延所得税资产 50
应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税，利润表上的所得税费用为XX+50，实际比报表少了50。 - 2013年递延所得税确认分录的金额是错误的，不是200，应该是200*25%=50元
到2014年，在会计利润不变的情况下，你公司由于前期广告费可以额外扣除导致所得税少交50元，因此，需要将2013年确认的递延所得税资产冲销：
借：所得税费用 50
贷：递延所得税资产 50
若2014年广告费也超过扣除限额，处理方法和2013年相同，只是确认金额要扣除200元。如2014年广告费超支 5000元，确认递延所得税资产的金额为（5000-200）*25%=1200
借：递延所得税资产 1200
贷：所得税费用 1200
1、首先在会计期末，通过计算当前期间的递延所得税负债的实际数额，并将其记录在资产负债表中的长期负债部分。2、其次下一会计年度开始后，在新的会计年度内，需要重新计算递延所得税负债的实际金额，并在资产负债表中调整该负债的金额。3、最后对于递延所得税负债的账务处理，企业还需要对递延所得税资产...
今年允许抵扣800，明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加上也没超过限额的话，应该转会递延所得税资产，可以少交50的所得税 借：所得税费用 XX+50 贷：应交税费-所得税 XX 递延所得税资产 50 应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税，利润表上的所得税费用为XX+50，...
做分录处理然后，在账上做个分录。如果是递延所得税资产，那就借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用——递延所得税费用”；如果是递延所得税负债，那就反过来，借记“所得税费用——递延所得税费用”，贷记“递延所得税负债”。遇到税率变化调整递延所得税时，也要相应地做分录处理。注意转回情...
递延所得税资产的账务处理涉及企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，需按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。根据税法规定，企业可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也应在本科目核算。递延所得税资产的主要账务处理包括：资产负债表日，确认递延所得税资产，借记本科...
一、正面回答资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，做如下会计分录。借：递延收益。贷：所得税—递延所得税费用。资本公积—其他资本公积。如果应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。借：递延收益。贷：所得税—递延所得税费用。资本...
