如何理解递延所得税，实际中怎么运用这个科目？
3个回答财税会计专题活动
- 站在税务角度，注重的是应纳税所得额的调整。但面对企业资产负债表中的递延所得税会计科目，如果不理解递延所得税的出发点，就不能很直观地清晰地理解这个科目的具体应用。通过理解，这个会计科目最终是由以下几个会计分录构成。
1） 借：所得税费用
贷：递延所得税负债
2）借：递延所得税资产
贷：所得税费用
3）借：所得税费用
贷：应缴税费-应交所得税
通过上述3个分录，最终实现：当期所得税费用=当期会计利润*当期所得税税率=当期会计利润所应负担的所得税这一核算目的。
应纳所得税用公式可以表示：应纳所得税=当期所得税费用（当期会计利润所应负担的所得税）+递延所得税负债—递延所得税资产
最终的会计分录应为：
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费-应交所得税
递延所得税负债
当然，以上所得税费用会计分录的计算，不包含永久性差异的调整所应负担的所得税。
- 新会计准则要求企业采用资产负债表债务法核算所得税。会计与税法的差异分为永久性差异和暂时性差异。永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资产或负债” ;暂时性差异分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异,可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产,应纳税暂时性差异形成递延所得税负债。
- 递延所得税是指在当期不必交清，而可递延至以后年度逐年缴纳的所得税
1） 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 2）借：递延所得税资产 贷：所得税费用 3）借：所得税费用 贷：应缴税费-应交所得税 通过上述3个分录，最终实现：当期所得税费用=当期会计利润*当期所得税税率=当期会计利润所应负担的所得税这一核算目的。应纳所得税用公式可以表示：应纳所得税=当...
字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异。
1. 递延所得税是由资产或负债的账面价值和税务规定不一致造成的，它涉及到未来税收缴纳时间和金额的不确定性。2. 当会计利润与税法规定出现差异时，会产生递延所得税资产或递延所得税负债。递延所得税资产表示未来可以少缴税，而递延所得税负债表示未来需要多缴税。3. 递延所得税资产的增加会在会计利...
递延所得税是对未来可能产生的所得税进行估算并计提准备金的一种会计处理。详细解释如下：递延所得税的概念：递延所得税是企业在特定情况下，按照会计准则规定的资产和负债的账面价值与计税基础之间的差额，计算出的未来可能产生的所得税金额，并据此进行的一种会计处理。这种处理方式主要是考虑到会计与税法...
一、通过“时间差异”理解递延所得税 我们先回顾一下会计报表上的一些有趣项目：应收账款、递延收入和预付费用。它们共同的特点是“时间差异”，这是在会计权责发生制下的一种特殊现象。在利润表中，我们记录了收入，但现金尚未收到，因此产生了应收账款；在资产负债表中，我们记录了预付给供应商的现金...
