关于递延所得税负责以后年度如何处理的问题
2个回答财税会计专题活动
- 税法上，只要资产没有出售，对资产的公允价值变动就不缺认收益或损失，因此不管公允价值是500也好，5000也好，虽然会计上确认了公允价值变动损益并影响了当期利润，但在纳税调整时也要减掉
25万递延所得税负责以后年度要如何处理？
只要资产没有出售，就继续根据公允价值变动确认递延所得税负债/资产
在我公司出售该投资性房地产时候将该25万调增应纳税所得额并同时冲销递延所得税负责吗？
出售时，会计上要转回先前确认的递延所得税负债/资产，使“所得税费用”科目变化，但这个所得税费用的调整只影响会计净利润，与应纳税额无关
纳税调整计算应纳税所得额时，将出售的净损益调整到当期应纳税所得额，按纳税调整后的金额确认当期应交企业所得税，这个不受“所得税费用”科目变动影响
如果公允价值仍旧增多是不是递延所得税负责就逐年增多，如果2014年公允价值降低，就冲回降低部分的递延所得税负责呢？
是的，只要资产没有出售，就继续计算递延所得税负债/资产。公允价值低于成本时，确认递延所得税资产 - 一般投资性房地产不应根据公允价值做帐，不存在上述问题。
1、首先在会计期末，通过计算当前期间的递延所得税负债的实际数额，并将其记录在资产负债表中的长期负债部分。2、其次下一会计年度开始后，在新的会计年度内，需要重新计算递延所得税负债的实际金额，并在资产负债表中调整该负债的金额。3、最后对于递延所得税负债的账务处理，企业还需要对递延所得税资产...
假如2013年我公司的广告费1000元，税法允许扣除的是800元，2013年汇算清缴是应纳税所得额增加200元，但税法规定这200元可以在以后年度内扣除。2013年的递延所得税分录为：借：递延所得税资产 50（200*25%）贷：所得税费用 50 今年允许抵扣800，明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加...
1.当期所得税费用=当期所得税+递延所得税 2.不看分录看题目，递延所得税负债年初数为400000元，年末数为500000元，说明递延所得税负债净增100,000元，可以理解为，本年又有应交但未交的税额100,000元；递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元，递延所得税是以前多交的，以后年度可...
递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用未弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得额时，除准则中规定不予确认的情况外，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，...
发生递延所得税资产或负债，不计入所得税费用 发生可抵扣暂时性差异 借：递延所得税资产 贷：应交税费——企业所得税 发生应纳税暂时性差异 借：应交税费——企业所得税 贷：递延所得税负债 以后年度发生转回时，再冲回。
