要求：计算该企业应交所得税，并编制相关的会计分录
- 某企业2009年按有关财务制度规定应开支业务招待费60 000元，
全年实际开支业务招待费100 000元，当年违约罚款5 000元。年末，
按会计核算原则的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为25%，
所得税已缴纳。假定本企业全年无其他纳税调整因素。
1000000+（100000-60000）+5000=1045000元，
1045000*0.25=261250元
借：所得税费用261250
贷：应交税金-应交所得税261250
借：应交税金-应交所得税261250
贷：银行存款 261250
年末结转：
借：本年利润261250
贷：所得税费用261250
按会计核算原则的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为25%，所得税已缴纳。假定本企业全年无其他纳税调整因素。1000000+（100000-60000）+5000=1045000元，1045000*0.25=261250元 借：所得税费用261250 贷：应交税金-应交所得税261250 借：应交税金-应交所得税261250 贷：银行存款 261250 ...
企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 3、适用税率问题：应纳税所得...
企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。计算公式：应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率=（营业收入-营业成本-税金及附...
1、按本月利润总额的33%计算应交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 2、将“所得税费用”账户余额结转“本年利润”账户 借：本年利润 贷：所得税费用 3、算出所得税时 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 交纳所得税时 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款或现...
要求：计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80（万元） (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4 000×15%=650-600=50（万元） (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10（万元） 4 000×5‰= 20万元>25×60%=15...
