税费计算及会计分录编制。

1、黄河公司2007年度营业收入2000万元，利润总额200万元。该公司全年合理工资薪金支出200万元，工资附加费支出共50万元；业务招待费支出20万元；支付税收滞纳金5万元。根据以上资料计算黄河公司本年度实际应纳企业所得税（所得税税率为25%）并作出相应的会计分录。
（1）工资附加费扣除标准=200*(14%+2%+2.5%)=37万元
调增额=50-37=13万元
（2）业务招待费扣除标准：2000*0.5%=10万元，或20*6%=12万元
调增额=20-10=10万元
（3）调增税收滞纳金5万元
因此，应纳税所得额=200+13+10+5=228万元
应缴纳企业所得税=228*25%=57万元
编制会计分录：
借：所得税费用 570 000
贷：应交税费——应交企业所得税 570 000

2、某公司邀请一位艺术家为其进行广告设计，支付其设计劳务报酬10000元，按《个人所得税法》规定，计算应由公司代扣代缴的个人所得税，并编制相应的会计分录。
（1）计税基础=10000*(1-20%)=8000万元
选用20%的税率，选择的速算扣除数为0。
（2）应纳个人所得税=8000*20%=1600万元
编制会计分录：
借：应付职工薪酬——劳务报酬 1 600
贷：应付职工薪酬——代扣个人所得税 1 600

3、某房地产公司转让取得转让收入500万元，允许扣除项目金额为250万元，计算该公司应缴纳的土地增值税，并编制相应会计分录。
注意：因为未提及利息的扣除如何，故按照项目金额的10%扣除。
另外，该转让虽然为房地产公司所为，但是该业务并非销售房地产行为，故按照项目扣除金额的20%加计扣除不能考虑。
增值率=【500-250*(1+10%)】/250*100%=90%
选取的税率为40%，速算扣除率为5%。
应纳土地增值税=500*40%-250*5%=187.5万元
编制会计分录：
借：营业税金及附加 1 875 000
贷：应交税费——应交土地增值税 1 875 000

仅供参考