前期预收账款，后来做过纳税调整，现在又要求开票怎么做账？
1个回答财税会计专题活动
- 个人观点：
贵公司12年的预收账款，因为已发出货物，所以应该确认收入，而你公司未确认（不考虑质保金），所以13年10月税务部门查账要你公司作纳税调整。税务机关的做法是对的。根据增值税的纳税义务发生时间：预收货款的，货物发出的当天确认收入。因为12年的经济业务，加上是13年10月查的账，过了企业所得税的汇算清缴期限，所以不能通过“主营业务收入”这个科目来体现12年的预收款项，只有通过“以前年度损益调整”科目来调整（跨年度且不在汇算清缴期的损益类都是通过本科目来处理）。
税务机关查了12年的账，要调整的也只是13年年初的未分配利润，不会调整13年度的正常经营生产的未分配利润，所以对你公司的损益表没有影响，不用担心“该笔收入”未在损益表没有反映！！
以上共同学习，希望对你有用！
贵公司12年的预收账款，因为已发出货物，所以应该确认收入，而你公司未确认（不考虑质保金），所以13年10月税务部门查账要你公司作纳税调整。税务机关的做法是对的。根据增值税的纳税义务发生时间：预收货款的，货物发出的当天确认收入。因为12年的经济业务，加上是13年10月查的账，过了企业所得税的汇...
意思就是房地产开发公司你收到了预收账款，符合收入确认的条件，就应该确认为收入！预收账款确认为收入之后，就会影响到你当期的应纳税所得额！
借：预收账款20000元 贷：应交税金——应交增值税2905.98元，应交税金——应交所得税5000元 利润分配——以前年度损益调整12094.02元 在交清税款后；借：应交税金——应交增值税2905.98元，应交税金——应交所得税5000元 贷：银行存款7905.98元 ...
先将预收账款的工程款转收入时计提营业税及对应的城建税、教育费附加，调账成未计提营业税等，再按以下规定方法的处理。营改增前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税，营改增后发生增值税纳税义务的账务调整 《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）第二条第（二）项第3款规定：...
1.交税 借：应交税费—应交增值税 应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 2.补做收入 借：预收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费—应交增值税（销项税额）3.补转成本 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 4.补提企业所得税 借：利润分配 贷：应交税费—应交企业所得税 ...
