营业外支出调增金额如何做纳税调整
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- 不用做会计处理，汇算清缴做纳税所得额调增，如果调增后，纳税所得额是负数，也不用并企业所得税，如果是正数，应补缴企业所得税，做分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交查补企业所得税
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
缴纳时：
借：应交税费——应交查补企业所得税
贷：银行存款
不用做会计处理，汇算清缴做纳税所得额调增，如果调增后，纳税所得额是负数，也不用并企业所得税，如果是正数，应补缴企业所得税，做分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交查补企业所得税 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 缴纳时：借：应交税费——应交查补企业...
企业所得税汇算清缴中，营业外支出调增是在（二）扣除类调整项目中调整，如果是税收滞纳金就在相应的栏次中填报，如果没有对应的项目就在35行（四）其他中填报。
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“营业外支出”中不符合税法规定的项目，应在申报表主表及相关附表中作纳税调增。若属永久性差异，则不必调账；否则，应进行调账。税收滞纳金不得在企业所得税前扣除。所以，在计算企业所得税时，要对滞纳金进行纳税调增。11月份这个是不需要进行账务调整处理的，税会差异是正常的。
营业外支出在企业所得税汇算清缴时，应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算。企业以债务重组方式收回的债权，以低于应收债权账面价值的现金收回债权的，企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目。按该项应收债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按应收债权的账面余额，贷记“应收账款...
