地税局年度汇算清缴的问题，关于多于收入15的广告费怎么处理？
4个回答财税会计专题活动
- 超过15%的广告费按规定不能在当年税前扣除，结转到以后年度继续扣除，所以当年必须做纳税调增，也就是在附表三的27行第3列调增，这时不能在第4列再调减，否则一个调增再加一个调减就成了当年扣除了。如果附表八第2行没有数据，也就是说调增的部分均属于可结转以后年度扣除的话，调增部分在附表八的第7行反映，并填写到附表八第8行，同时经计算反映到附表八第11行，这部分到下一年度时再进行处理。
下一年度汇算清缴时，将这部分填写到附表八第9行，只有下一年度的广告费不超过15%方可用这部分抵扣，否则的话继续向以后年度结转扣除。
下一年度的广告费不超过15%时，填写下一年度的附表八时是需要计算当年实际发生的允许扣除的广告费和当年的扣除限额，如其差额小于第9行，将“差额”填入第10行，如差额大于第9行，将第9行数填入第10行，并将第10行数填入附表三第27行第4列进行调减，这样就实现结转到以后年度继续扣除的目的。 - 超过15%的广告费按规定不能在当年税前扣除，结转到以后年度继续扣除，所以当年必须做纳税调增，也就是在附表三的27行第3列调增，这时不能在第4列再调减，否则一个调增再加一个调减就成了当年扣除了。如果附表八第2行没有数据，也就是说调增的部分均属于可结转以后年度扣除的话，调增部分在附表八的第7行反映，并填写到附表八第8行，同时经计算反映到附表八第11行，这部分到下一年度时再进行处理。
下一年度汇算清缴时，将这部分填写到附表八第9行，只有下一年度的广告费不超过15%方可用这部分抵扣，否则的话继续向以后年度结转扣除。
下一年度的广告费不超过15%时，填写下一年度的附表八时是需要计算当年实际发生的允许扣除的广告费和当年的扣除限额，如其差额小于第9行，将“差额”填入第10行，如差额大于第9行，将第9行数填入第10行，并将第10行数填入附表三第27行第4列进行调减，这样就实现结转到以后年度继续扣除的目的。 - 是不是计入递延所得税资产-（广告费项目）就可以了？报税务的报表跟内部报表是不一样的，因为税法跟新会计准则存在差异
希望帮助到了你，可以的话请选择我的回答为最佳！ - 直接纳入基础措施费，
凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均须在年度终了后5个月内完成企业所得税汇算清缴纳税申报、结清应补缴企业所得税税款、申请退还多预缴企业所得税税款工作。二、申报使用报表 根据《国家税务总局...
地税一般缴纳营业税、附加税费、房产税、土地使用税等。汇交是次年5月31日前汇交完毕。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，...
根据《 人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。汇算清缴程序1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其...
所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向...
如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。《 人民共和国企业所得税汇算清缴办法》第二条 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税...
