地税汇算清缴时补交上年的工伤保险费分录怎么做?
4个回答财税会计专题活动
- 通过以前年度损益调整,报表都要动过了
- 1、如果数额较大,要通过以前年度损益调增科目核算,如果数额较小,可列入当期损益。
2、通过以前年度损益调增科目核算:
借:以前年度损益调增
贷:银行存款
结转未分配利润:
借利润分配-未分配利润:
贷:以前年度损益调增
3、也可以列支于管理费用,直接体现当期损益:
借:管理费用
贷:银行存款 - 1、如果数额较大,要通过以前年度损益调增科目核算,如果数额较小,可列入当期损益。
2、通过以前年度损益调增科目核算:
借:以前年度损益调增
贷:银行存款
结转未分配利润:
借利润分配-未分配利润:
贷:以前年度损益调增
3、也可以列支于管理费用,直接体现当期损益:
借:管理费用
贷:银行存款
特此回答! - 补交上年度的费用不能列入当期损益。只能通过以前年度损益调增科目核算:
借:以前年度损益调增
贷:银行存款
结转未分配利润:
借利润分配-未分配利润:
贷:以前年度损益调增