税法中强调：实物捐赠要视同销售货物和捐赠两个行为。这是什么意思？
5个回答财税会计专题活动
- 视“同销售货物”是强调实务捐赠应依法纳税，纳税人应依法进行会计处理。
“捐赠”是强调满足《 人民共和国企业所得税法》第九条规定的条件，可以在计算应纳税所得额时扣除。
具体法条如下：
《 人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
《 人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 - 简单地说，“视同销售货物”是强调实务捐赠应依法纳税，纳税人应依法进行会计处理，“捐赠”是强调满足《 人民共和国企业所得税法》第九条规定的条件，可以在计算应纳税所得额时扣除。
具体法条如下：
《 人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
《 人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 - 视同销售货物：需要缴纳增值税 城建税 教育费附加 企业所得税等（即看做销售业务）
捐赠：如果通过县级以上政府或认可的非营利组织捐赠在会计利润的12%以内税前列支，超过部分不得税前列支。如果不通过县级以上政府或认可的非营利组织而直接捐赠就不仅要交增值税，还不能在所得税税前列支
借：营业外支出 98.7万
贷：库存商品 80万
应交税费-增值税-销项17万 （100*17%）
-城建税 1.19万 （17*7%）
-教育费附加 0.51万 （17*3%）
调整会计利润=1000+100-98.7=1001.3万
可以税前列支捐赠支出1001.3*12%=120.156万，实际列支98.7万，所以全部可以税前列支 - 借：营业外支出
贷；主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷；库存商品
即要先视同销售处理，再按对外捐赠处理。 - 视同销售货物：需要缴纳增值税
捐赠：如果通过县级以上政府和非营利组织捐赠在会计利润的12%以内税前列支，超过部分不得税前列支。如果私自捐赠就不仅要交增值税，还不能所得税税前列支
希望可以帮助你
借：营业外支出 97万
贷：库存商品 80万
应交税费-增值税-销项17万 （100*17%）
会计利润=1000-97=903万
可以税前列支捐赠支出903*12%=108.36万，实际列支97万，所以全部可以税前列支
简单地说，“视同销售货物”是强调实务捐赠应依法纳税，纳税人应依法进行会计处理，“捐赠”是强调满足《 人民共和国企业所得税法》第九条规定的条件，可以在计算应纳税所得额时扣除。具体法条如下：《 人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产...
捐赠视同销售是税务处理中的一种原则。在税务领域，当发生捐赠行为时，税务部门会将其视为销售行为进行处理。这是因为捐赠虽然是无偿的，但根据税法规定，为了确保公平税负，对捐赠物品的税收处理需视同销售。这样做可以确保税务处理的准确性和公平性。二、价值转化与评估 捐赠的物品往往具有一定的价值，无...
税法中，捐赠在以下情况下视同销售：一、捐赠的视同销售情形 1. 捐赠的货物所有权发生了转移。2. 捐赠的货物具有商业性质，且是以销售为目的进行的捐赠。详细解释：捐赠货物所有权转移：当企业或个人将其货物捐赠给其他人时，货物的所有权会从捐赠者转移到接受者手中。在这种情况下，税法会将这种捐赠...
视同销售。视同销售中,对外捐赠(特殊情况)不确认收入,按成本计价,按售价计算增值税;2、其他情况都要按售价入账,按售价计算增值税;3、视同销售,会计上:无收入,税法上:要交税自产产品对外捐赠应当视同销售..作视同销售的目的主要是为了确认税额.购入货物时,供应方开给你们单位 ,发票上的税额...
对于销售额的确定，强调销售额和折扣额应在同一张发票上，否则赠品应按无偿赠送视同销售处理。根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第二条第二款的规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额...
