请问上年度多计提企业所得税1分钱，这个月如何冲销？
1个回答财税会计专题活动
- 根据企业会计制度的规定，题中情况直接调整本年度的“所得税”科目即可。会计分录：
（缴纳时比计提多1分钱）：
借：所得税 0.01元
贷：应交税金——应交企业所得税 0.01元
（上年度多计提企业所得税1分钱）：
借：所得税 -0.01元
贷：应交税金——应交企业所得税 -0.01元
注意，题中情况不能调整管理费用。
关于补充问题。
根据企业会计准则和企业会计制度的规定，题中上年度计提所得税发生错误，属于会计差错。但是，由于差错金额仅为0.01元，不构成重大会计差错。因此，题中情况无需通过“以前年度损益调整”科目核算，应当视为当期会计差错，直接调整当年的“所得税”科目即可。
根据企业会计制度的规定，题中情况直接调整本年度的“所得税”科目即可。会计分录：（缴纳时比计提多1分钱）：借：所得税 0.01元 贷：应交税金——应交企业所得税 0.01元 （上年度多计提企业所得税1分钱）：借：所得税 -0.01元 贷：应交税金——应交企业所得税 -0.01元 注意，题中情况...
企业所得税计入到应交税费—应交企业所得税科目，如果企业财务在进行所得税计提的时候，多计提了一分钱，可以做相反分录或者负数分录进行冲减，其具体的分录为，借：所得税费用-0.01，贷：应交税费—应交企业所得税-0.01。
尾差太小，根据重要性原则，做平就行。不过从本质上，原来的分录没有错，就是税务局让利0.01，这笔分录：借：应交税金——应交企业所得税 220.01 贷：银行存款 220 营业外收入 0.01 银行转账也会四舍五入吗？还是如电费单一样，尾差每月会自动调节？
你需要把账上做税款增加,借方可以通过应收账款借;应收账款贷;应交税费——应交增值税0.01税款多交一分钱怎么调整账面，可能是小数点四舍五入造成的，企业会计人员可以在下个月计提时，少计提一分钱即可。或者补做多缴纳增值税的调整分录，具体如下：借：应收账款等，贷：应交税费—应交增值税（销项...
会计分录如下：一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整三、结转时：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 ...
