请教上年底多计提的企业所得税本年度怎么冲销？并且还做了交税款分录？
1个回答财税会计专题活动
- 在经汇算清缴后，确实多提需冲回时，
借：应交税金～应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
如收到退回税款时
借：银行存款
贷：应交税金～应交企业所得税
如税局不退回，多交税款留作以后年度税款，则不用会计处理，多缴部分一直放在“应交税金～应交企业所得税”贷方。
一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回, 借:应交税费-应交企业所得税 贷:所得税费用 二、跨年度的,通过“以前年度损益调整”科目进行处理。 借:应交税费—应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 结转时, 借:以前年度损益调整 贷:利润分配—未分配利润 同时...
会计分录如下：一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整三、结转时：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 ...
年末所得税费用多计提了汇算清缴后冲回，会计处理如下：1、如果金额较大，需要调整上年数的：借：年初未分配利润(红字)贷：应交税费(红字)2、如果金额不大，计入当期：借：所得税费用(红字)贷：应交税费(红字)注：分录错误就原路冲回 3、汇算清缴退回所得税会计分录：借：银行存款 贷：应交税费...
上年多计提的所得税怎么做账务处理 通过以前年度损益调整科目冲回，分录为 借：以前年度损益调整 （红字）（摘要--冲回X年度多计提所得税） 贷：应交税费--应交企业所得税 （红字） 借：利润分配---未分配利润留成 （红字） 贷：以前年度损益调整 （红字）08年多计提了所得税09年怎么做...
借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交补交企业所得税 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 缴纳时：借：应交税费——应交补交企业所得税 贷：银行存款
