辅导期一般纳税人分录怎么做

如果未认证的发票入账，在“应交税费——应交增值税”下多设一个三级科目“待抵扣进项税”。

1、1月企业购入商品取得30份专用发票金额30万税额61200元其中有2分未认证金额3万税额5100，本月销售开出普票10份含税金额8万
购进商品，税额61200，金额应该是36万而不是30万，
借：库存商品 360000
应交税费——应交增值税——进项税 56100
应交税费——应交增值税——待抵扣进项税 5100
贷：银行存款或应付账款 421200

借：银行存款或应收账款 80000
贷：主要业务收入 68376.07
应交税费——应交增值税——销项税 11623.93

2、2月企业购入商品取得20份专用发票金额20万税额34000元都已认证，同时将上月未认证的发票本月认证，本月购入固定资产取得专用发票一张金额5万税额8500元，本月销售开除增票30分金额30万税额51000元。。。。。
借：库存商品 200000
应交税费——应交增值税——进项税 34000
贷：银行存款或应付账款 234000

借：应交税费——应交增值税——进项税 5100
贷：应交税费——应交增值税——待抵扣进项税 5100

借：固定资产 50000
应交税费——应交增值税——进项税 8500（假定已认证）
贷：银行存款或应付账款 58500

借：银行存款或应收账款 351000
贷：主要业务收入 300000
应交税费——应交增值税——销项税 51000

如果未认证的发票1月暂不入账，就只用以认证的发票编制凭证，等2月认证后再做账。

1、1月企业购入商品取得30份专用发票金额30万税额（应51000元）其中有2分未认证金额3万税额5100，本月销售开出普票10份含税金额8万

借：库存商品 270000
应交税费-应交增值税（进项）45900
贷：银行存款 （或应付帐款） 315900
借：银行存款（或应收帐款）80000
贷：营业收入68376。07
应交税费-应交增值税（销项）11623。93
本月进项税额多于销项税额，不用交增值税。
本月留抵进项税额=45900-11623。93=34276。07元
2、2月企业购入商品取得20份专用发票金额20万税额34000元都已认证，同时将上月未认证的发票本月认证，本月购入固定资产取得专用发票一张金额5万税额8500元，本月销售开除增票30分金额30万税额51000元

借：库存商品 230000
应交税费-应交增值税（进项）39100
贷：银行存款 （或应付帐款） 269100
借：固定资产 50000
应交税费-应交增值税（进项）8500
贷：银行存款 （或应付帐款） 58500
借：银行存款（或应收帐款）351000
贷：营业收入300000
应交税费-应交增值税（销项）51000
本期应交增值税=51000-（34276。07+39100+8500）=-30876。07元
负数表示留抵税额，不用交税，继续留抵。

和一般纳税人没有区别，只不过是在填写增值税纳税申报表附表时要填写的更细点，还有就是专用票有25份的限制，有超过部分按3%预交增值税的规定。

刚成立的一般纳税人的账务处理只是比小规模纳税人稍微复杂一些，产品入库、成本结转等都差不多，只是应交税金中销项税的税率是17%，多了个进项税额

辅导期与正式的
一般纳税人
最主要的不同就是得设置一个
待抵扣进项税
。因为辅导期的进项税是本期认证下期抵扣的。其他的就都正常了，所以你得计算好下个月需要开的发票。来计算本月需要认证多少
进项发票