有留抵税款，又补交增值税如何处理
3个回答财税会计专题活动
- 可以的.
你说的情况在实际工作中是存在的,并且，你那么做也是对的,税务局的做法也没错.
针对你说的问题,《流动负债》中有介绍。 处理方法是这样的：
假如说，你本期销项税100，留抵100，税务局要求你税负要达到要求，让你交300，你的会计分录这么写： 借：XXX（资产或费用）
应交税金-增值税-进项税 200（ 200-100，仍有100的留抵）
贷：XXX（资产或负债）
交300时，借：应交税金-增值税-已交税金 300
贷：现金 300
注意，这里的三级明细是-已交税金300，它表示你本月多交的税金，下个月可以抵扣掉。切记切记。
纳税申报表如实填写，没问题的。 - 既然有留抵税金，就不用交税。税务局的这种要求不对。
- 你的报表应该和你的帐目是一样的，报表是由帐目誊抄过来的。
补交税款你没有做销售吗？
你把增值税主表仔细看看（税款缴纳这一块），你应该可以看出来要怎么做，一句两句说不清楚的。
应交税金-增值税-进项税 200（ 200-100，仍有100的留抵）贷：XXX（资产或负债）交300时，借：应交税金-增值税-已交税金 300 贷：现金 300 注意，这里的三级明细是-已交税金300，它表示你本月多交的税金，下个月可以抵扣掉。切记切记。纳税申报表如实填写，没问题的。
3、如果当月既预交了增值税，而且又进项税额大于销项税额。预交的增值税的金额部分 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。进项税额大于销项税额金额部分不需处理，余额为“留抵税金”转入下月“应交税金-应交增值税”借方继续抵...
月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷： 应交税费-未交增值税 计提X月营业税金及附加：借：营业税金及附加 贷：应交税费－应交城建税 应交税费－教育费附加 次月缴纳增值税等：借：应交税费-未交增值税 应交税费－应交城建税 应交税费－教育费附加 贷：银行存款 ...
2.缴纳税款时和平时一样的账务处理.
我的例子是销项-进项-上期留抵后应交3万元增值税：(1)月末结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3 贷： 应交税费-未交增值税 3 (2)计提X月营业税金及附加：借：营业税金及附加 0.3 贷：应交税费－应交城建税 0.3*70%=0.21 应交税费－教育费附加 0.3...
