上期留抵税额怎么做账

1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录。
2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷： 应交税费-未交增值税
3、下月初交纳增值税时分录借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款。应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。希望能帮助到你

企业当月进项税额大于销项税额，不进行账务处理。
本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税
故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
会计不用做账务处理，继续作为下一个月的留底税额抵扣。

扩展资料：《 人民共和国增值税暂行条例》第四条　除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
参考资料： 政府网 人民共和国增值税暂行条例 国务院令第538

1、期末应交增值税科目，借方余额，则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.
2、期末应交增值税科目，贷方余额，则公司本月需要交纳增值税，并且需要编制会计分录。
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷: 应交税费-未交增值税
本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税
故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
3、下月初交纳增值税时分录
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目
借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。

扩展资料：
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
参考资料：期末留抵税额-百度百科

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。
本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。
本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
负数就不用交税，不用做账务处理，继续做为下一个月的留底税额。

拓展回答：
如果月底，销项税额大于进项税额：
（1）计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
（2）结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-未交税金
（2）缴纳：
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款
参考资料：《 人民共和国增值税暂行条例》/ 人民共和国国务院令第538号

上期留底税额会计分录

1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
扩展资料

一般公式
一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

进项税留抵
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。
留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。
已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
参考资料：百度百科：留抵税

上期留抵税额财务处理：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
到年底的时候，把应交税费——应交增值税下的所有三级科目余额（进项，销项、已交税金等）全部转到应交税费——应交增值税（未交税金）科目下就行
一般来说，增值税月末的时候不需要结转，要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值

上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目，其实质是指上月应该缴纳的增值税为负数，也就是说增值税的进项大于销项后形成的差额，需要税务局返还的部分，而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来，为解决此问题，采取的一种变通方法，同意将以前（本月之前）应退还企业的多交部分税金转到本月，视同本月的进项对待，可以进行抵减，为区别清楚，故在报表上特别增加“上期留抵税额”栏次。
抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人，且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买 使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。
报税即是纳税申报，是指纳税人、扣缴义务人为了履行纳税义务，就纳税事项向税务机关出书面报告的一种法定手续.也是税务机关办理征收业务、核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据，它是税收征收管理的一个重要环节，也是实施税务管理的一项重要制度。【摘要】
上期留抵税额本期抵扣，分录怎么做？【提问】
您好，我是谢依婉老师，已经累计提供咨询服务近万人，累计服务时长超过1万小时！ 您的问题我已经看到了，现在正在整理答案，大概需要三分钟，请您稍等一会儿哦~【回答】
您好 上期留抵税额抵扣会计分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
4、实际交纳时：
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款【回答】
上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目，其实质是指上月应该缴纳的增值税为负数，也就是说增值税的进项大于销项后形成的差额，需要税务局返还的部分，而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来，为解决此问题，采取的一种变通方法，同意将以前（本月之前）应退还企业的多交部分税金转到本月，视同本月的进项对待，可以进行抵减，为区别清楚，故在报表上特别增加“上期留抵税额”栏次。
抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人，且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买 使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。
报税即是纳税申报，是指纳税人、扣缴义务人为了履行纳税义务，就纳税事项向税务机关出书面报告的一种法定手续.也是税务机关办理征收业务、核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据，它是税收征收管理的一个重要环节，也是实施税务管理的一项重要制度。【回答】
结转进项和销项？没董，是结转本期进和销项？【提问】
上期留抵税额抵扣会计分录： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税(销项税额) 贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—应交增值税—未交增值税 4、实际交纳时： 借：应交税费—应交增值税—未交增值税 贷：银行存款【回答】
这个可以理解吗？【回答】
老师我是这样做的:1.上期留抵时:借:应该税费-增值税(销项)，应交税费-末交增值税，贷:应交税费-增值税(进项) 2.月未结转增值税:借:应交税费-应交增值税 贷:应交税费-未交增值税【提问】
老师这样做对吗？【提问】
就是这个思路亲【回答】
本期抵扣上期留抵时还需要做分录吗？【提问】
老师【提问】
做呢亲【回答】
怎样做？求助【提问】

不需要作分录的,直接留到下月抵扣.1100

1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

1、期末应交增值税科目，借方余额，则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.

2、期末应交增值税科目，贷方余额，则公司本月需要交纳增值税，并且需要编制会计分录。

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税

故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100

3、下月初交纳增值税时分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目

借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。

扩展资料：

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。