上月有留抵额，本月销项大于进项，要交增值税，期末如何做账务处理？
- 我的例子是销项-进项-上期留抵后应交3万元增值税：
(1)月末结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3
贷： 应交税费-未交增值税 3
(2)计提X月营业税金及附加：
借：营业税金及附加 0.3
贷：应交税费－应交城建税 0.3*70%=0.21
应交税费－教育费附加 0.3*30%=0.09
(3)次月缴纳增值税等
借：应交税费-未交增值税 3
应交税费－应交城建税 0.21
应交税费－教育费附加 0.09
贷：银行存款 3.3
按地区不同还要交应交税金的2%地方教育费附加和1%防洪费（不要忘了与当地政策一致）
本月不交增值税则不用做上述各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额 - 月末结转未交增值税：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷： 应交税费-未交增值税
计提X月营业税金及附加：
借：营业税金及附加
贷：应交税费－应交城建税
应交税费－教育费附加
次月缴纳增值税等：
借：应交税费-未交增值税
应交税费－应交城建税
应交税费－教育费附加
贷：银行存款
扩展资料
未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴增值税的，平时无发生额，在月份终了时进行核算。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税费--应交增值税（转出未交增值税）"科目，贷记"应交税费--未交增值税"科目。
所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。借方余额反应本年度应交未交的增值税。
参考资料来源：百度百科-转出未交增值税 - 专用发票认证抵扣期限是自开票之日起90天内..是不分跨不跨年的.你那份是11月开的发票,可以在明年1月认证抵扣...但从会计权责发生制原则来说,,当年的进货就要计入当年的帐务.所以你这个要处理好
并且你现在销项小,进项大,,就变成有留抵税额了.
又跨年,又是辅导期..感觉这样不太好..因为在税务人员那边转正时会有影响 - 首先说你上面所给的分录本人认为是错误的。应交增值税明细多栏账每期期末允许有借方余额的，而不能出现贷方余额。而且，你所给出的凭证是没法记账的，销项税只能在贷方登记，只不过分红字或蓝字，同理，凭证如果冲减销项税也只能是贷方红字。接着说正确的处理：上月的留抵，是不能做分录的，只能在增值税明细账的借方反映。本月月末是需要做这样一个凭证的，借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税 10000 贷：应交税费－未交增值税10000 ，等到下月结账时，再做这样一个凭证： 借 应交税费－未交增值税 10000 贷：现金或银行存款 10000.
月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷： 应交税费-未交增值税 计提X月营业税金及附加：借：营业税金及附加 贷：应交税费－应交城建税 应交税费－教育费附加 次月缴纳增值税等：借：应交税费-未交增值税 应交税费－应交城建税 应交税费－教育费附加 贷：银行存款 ...
我的例子是销项-进项-上期留抵后应交3万元增值税：(1)月末结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3 贷： 应交税费-未交增值税 3 (2)计提X月营业税金及附加：借：营业税金及附加 0.3 贷：应交税费－应交城建税 0.3*70%=0.21 应交税费－教育费附加 0.3*...
应交税金=期初应交税金-本月销项税额-进项税额。所以按照正常的业务做分录就可以啦。应交税金帐的明细账，借贷自行抵消以后余额如果在贷方，那么这个金额就是应该要交的税额，如果在借方，那么是留抵税额。也就是说下个月可以被抵消的税额。月底分录不用做。等第二个月，也就是次月缴纳税金之后，直...
假如上个月留抵税额1000，本月进项2000，本月销项3500，本月应纳税额=3500-1000-2000=500，上个月留抵税额在“应交税费——应交增值税——进项税额”借方1000，本月购进时，借：原材料或库存商品 应交税费——应交增值税——进项税额 2000 贷：银行存款或应付账款 本月销售时，借：银行存款或应...
企业应交增值税进项大于销项，有留抵，在月末是不需要做帐务处理的。如果是手工做帐，年末也不需要做帐务处理，但如果是财会软件做帐，年末是需要处理的，要把应交增值税的明细科目结平，否则直接过帐到下年度，下年度明细科目的本年累计数据将会迭加上上年的。借:应交税费-应交增值税-销项税 (本年...
