关于 预计负债调整应交税费——应交所得税和递延所得税资产的问题
- 在2008年预计确认了30万的预计负债，根据该项预计负债，确认了7.5万元=30*25%的递延所得税资产，（此处需不需要解释为何确认递延所得税资产？请补充），到了2009年结案之后，实际赔偿20万元，发现原来确认的30万预计负债有差异，因此进行审计调整。步骤如下：首先冲回原来确认的30万元预计负债（第一笔调整分录应分裂为：借预计负债30；贷：以前年度损益调整30，之后再确认借：以前年度损益调整20，贷：其他应付款20），冲回预计负债同事冲回原来确认的7.5万元递延所得税资产；第二步：根据实际支付的20万元确认其他应付款（确认如我上述的分裂的第二项分录），由于该20万元已支付，因此在2008年可抵扣，无需再确认递延所得税资产，直接计入当期所得税费用（借：应交税费-所得税；贷：所得税费用-当期所得税）。若有疑问，来62143245群找我（管理员-高），在上述的分录中，你还要明白以前年度损益调整对你的影响，会让分录更复杂。
步骤如下：首先冲回原来确认的30万元预计负债（第一笔调整分录应分裂为：借预计负债30；贷：以前年度损益调整30，之后再确认借：以前年度损益调整20，贷：其他应付款20），冲回预计负债同事冲回原来确认的7.5万元递延所得税资产；第二步：根据实际支付的20万元确认其他应付款（确认如我上述的分裂的第二...
本来预计负债的300，在期末的时候，算当期应纳税所得额，是要调增的，但后面发生了资产负债日后调整事项，而且涉及损益，在汇算清缴之前发生，就要重新算应纳税所得额，也就是说当初的300可以在应纳税所得额减去，而且还能多减100（实际支付400），因此要作出这两笔分录 借：应交税费—应交所得税 250 ...
因为涉及减值损失的还没有实际发生的，所以只是补提减值准备，当然不用调整应交税费。而涉及预计负债如果是实际发生就是付了款了，当然要调整应交税费。税法一般是按收付实现制为基础，没有实现的损失和费用不能税前抵扣。资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该...
借：应交税费—应交所得税 750 000 贷：以前年度损益调整 750 000 借：以前年度损益调整 750 000 贷：递延所得税资产 750 000 第一个问题实际上是要这两个组合在一起看的。也就是说要减少这一部分的税金。这里以前年度损益调整为所得税费用科目。补充问题 借：递延所得税资产 75 ...
以预计负债为例。借：预计负债贷：其他应付款借：待处理财产损益贷：递延所得税资产借：应交税费-应交所得税待：待处理财产损益再将待处理财产损益转入未分配利润，这样已经达到调整的目的。也已经完成了调表。至于借：其他应付款贷：银行存款此笔就放在本年度，不用去调整上年的货币资金项目。债务人用...
