预计负债 日后事项 应交所得税
- 借：应交税费—应交所得税 750 000
贷：以前年度损益调整 750 000
借：以前年度损益调整 750 000
贷：递延所得税资产 750 000
第一个问题实际上是要这两个组合在一起看的。
也就是说要减少这一部分的税金。
这里以前年度损益调整为所得税费用科目。
补充问题
借：递延所得税资产 75
贷：所得税费用 75
借：以前年度损益调整——所得税费用 75
贷：递延所得税资产 75
不是正好抵消吗。 - sunbo0306 说得差不多，另外一个回答的人他自己都根本没整明白。期末其实都要做两笔分录
一笔是 当期所得税相关 借所得税费用 贷应交税费-应交所得税；一笔是 递延所得税
本来预计负债的300，在期末的时候，算当期应纳税所得额，是要调增的，但后面发生了资产负债日后调整事项，而且涉及损益，在汇算清缴之前发生，就要重新算应纳税所得额，也就是说当初的300可以在应纳税所得额减去，而且还能多减100（实际支付400），因此要作出这两笔分录
借：应交税费—应交所得税 250 000
贷：以前年度损益调整 （1 000 000×25%）250 000
借：应交税费—应交所得税 750 000
贷：以前年度损益调整 750 000 - 因为当期应交所得税=（利润总额+纳税调增-纳税调减）*所得税率；
没有资产负债表日后事项之前，预计负债金额是需要调增纳税额的，也就是把“营业外支出”这部分费用从利润的抵扣额里扣除了，就会导致：
借：所得税费用 75
贷：应交税费-应交所得税 75
后来资产负债表日后事项，预计负债金额支付了，纳税上就不能扣除这部分“营业外支出”的抵扣额了，就得把“应交税费”的调整额给冲回，记做：
借：应交税费-应交所得税 75
贷：以前年度损益调整
本来预计负债的300，在期末的时候，算当期应纳税所得额，是要调增的，但后面发生了资产负债日后调整事项，而且涉及损益，在汇算清缴之前发生，就要重新算应纳税所得额，也就是说当初的300可以在应纳税所得额减去，而且还能多减100（实际支付400），因此要作出这两笔分录 借：应交税费—应交所得税 250 ...
第一步:调整损益 (1)借:以前年度损益调整--营业外支出20 贷:其他应付款20 (2)借:预计负债40 贷:其他应付款40 第二步:调整所得税 (3)借:应交税费--应交所得税15 贷:以前年度损益调整--所得税费用15 (4)借:以前年度损益调整--所得税费用10 贷:递延所得税资产10 第三步:结转至未分配...
预计负债 200万 贷：其他应付款 300万 借：应交税费—应交所得税 75万 贷：以前年度损益调整 25万 递延所得税资产 50万 借：利润分配—未分配利润 67.5万 盈余公积 7.5万 贷：以前年度损益调整 75万
日后事项 如果发生在汇算清缴之前 就为应交税费。如果发生在汇算清缴之后 就为 递延所得税。调整应交税费，是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得...
事项(2)：发生在2014年3月10日的`销售退回，应作为M公司资产负债表日后调整事项处理。税务上，M公司调整2013年度企业所得税申报表的收入和成本等，并相应调整2013年度的应纳税所得额以及应纳所得税0.5万元[(10-8)×25%]。所得税处理的3个疑问 日后事项能否依据国税发﹝2003﹞45号处理?案例...
