关于递延所得税我接下来该如何实际操作？求大神指点。
3个回答财税会计专题活动
- 理解递延所得税资产和递延所得税负债
举个例子，比如企业按照账面价值计算出当年应纳税额是90，而税法上计算的应纳税额是100，那么此时你的实际纳税额就是100，多缴纳了10元的税，在后期可以抵扣，此时你就应该计入递延所得税资产10。
如果企业计算的应纳税额是100，而税法上计算的是90，那么计入递延所得税负债10，属于后期的应纳税补交项。 - 根据规定设置的最低的起征点之后，按照家庭生活的各项开支，相对应有扣除额度剩余的才是应税金额。
- 根据规定设置的最低的起征点之后，按照家庭生活的各项根据规定设置的最低的起征点之后，按照家庭生活的各项开支，相对应有扣除额度剩余的才是应税金额。，相对应有扣除额度剩余的才是应税金额。
今年允许抵扣800，明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加上也没超过限额的话，应该转会递延所得税资产，可以少交50的所得税 借：所得税费用 XX+50 贷：应交税费-所得税 XX 递延所得税资产 50 应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税，利润表上的所得税费用为XX+50，...
暂时性差异中区分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异是在未来期间转回时，会冲减转回期间的应纳税所得额，从账面与计税基础对比来看是“资产账面负债计税基础”， 是导致未来应纳所得税减少，记入递延所得税资产。应纳税暂时性差异是在未来期间转回时，会...
分录是：借：所得税递延所得税资产贷：应交税费－应交所得税交税时：借：应交税费－应交所得税贷：银行存款应交的税，交了就没余额了。至于递延所得税资产，当坏账发生时或应收账款全部收回，原来提的准备就可以转回了。以应收账款全部收回为例：提取时：借：资产减值损失贷：坏账准备税法上，这...
1、当企业确认相关资产、负债时，根据所得税标准确定递延所得税资产，认定其大于本账户余额时：借：所得税费用。贷：所得税-递延所得税费用、资本公积-其他资本公积。2、需要确认的递延所得税资产小于本科目余额时：借：所得税-递延所得税费用，资本公积-其他资本公积。贷：所得税费用。企业所得税...
1） 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 2）借：递延所得税资产 贷：所得税费用 3）借：所得税费用 贷：应缴税费-应交所得税 通过上述3个分录，最终实现：当期所得税费用=当期会计利润*当期所得税税率=当期会计利润所应负担的所得税这一核算目的。应纳所得税用公式可以表示：应纳所得税=...
