递延所得税所指的未来需要交纳的税款，是怎么实现的？
2个回答财税会计专题活动
- 可能你对递延所得税的概念需要加深理解，递延所得税划分为递延所得税资产和递延所得税负债。通俗的讲，就是根据会计准则或会计制度计算出来的应纳税会计利润总额与税务局认定的计税基础金额不一致产生的暂时性的差异。暂时性的差异可以从字面上理解是指当期做所得税纳税调整后期还要慢慢调整回来的一种差异。暂时性差异中区分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异是在未来期间转回时，会冲减转回期间的应纳税所得额，从账面与计税基础对比来看是“资产账面<资产计税基础； 负债账面>负债计税基础”， 是导致未来应纳所得税减少，记入递延所得税资产。应纳税暂时性差异是在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，从账面与计税基础对比来看是“资产账面>资产计税基础； 负债账面<负债计税基础”， 是导致未来应交所得税增加，记入递延所得税负债。
我只是简单的说了一下，要彻底了解清楚还请多看一下相关的书本 - 递延所得税分两种。一种是未来要交税，一种是未来要抵扣税款。
未来要交税，是因为本期 所得额<利润，少交了所得税。
因为 所得额=利润（只考虑暂时性差异，不考虑永久性差异）
那么，未来的某个时期，就会出现 所得额>利润，相当于未来要交税。
可能你对递延所得税的概念需要加深理解，递延所得税划分为递延所得税资产和递延所得税负债。通俗的讲，就是根据会计准则或会计制度计算出来的应纳税会计利润总额与税务局认定的计税基础金额不一致产生的暂时性的差异。暂时性的差异可以从字面上理解是指当期做所得税纳税调整后期还要慢慢调整回来的一种差异。
递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。可抵减时间性差异。当期...
2、递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应当交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。综上所述，所得税费用：核算企业按规定从本期损益中减去的所得税。税...
注：递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
而是涉及到企业所得税法的有关规定。在做企业所得税汇算清缴的时候要做调增处理。有些费用是可以递延纳税的。比如当年发生的广告费。可以在以后未来的五年内递延纳税。递延纳税的就是分段的进行缴纳税款，不能一下子缴税不能一次性全额的在税前扣除。分五年进行在税前扣除。以上内容仅供参考谢谢！
