递延所得税资产如何冲减应纳所得税？

递延所得税资产计提与冲减应纳税额的会计分录怎么做?

冲销时 借：所得税费用 贷：递延所得税资产

中级会计关于递延所得税资产的计提和冲减问题

当期应纳所得税=（利润总额+加上调增项目-调减项目）*25%，这一部分是当年交到税务局的部分。递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得资产债期末余额-递延所得税资产期初余额），这一部分是按照权责发生制计算的当期不用交，但是是企业应当承担的所得税。

冲减递延所得税资产分录

企业冲减递延所得税资产时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用；而“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，并可以根据可抵扣暂时性差异等项目类别...

递延所得税资产如何冲回

1、弥补亏损计提递延所得税,按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损.可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损,所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损.2、与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产,其确认条件与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得...

递延所得税负债的会计处理问题

第四年,冲减递延所得税资产,2万 第五年,冲减递延所得税资产,5万 第六年,冲减递延所得税资产,5万 这样递延所得税资产就平了 第一年,应交所得税分录:借:所得税 50万元*30%-7*30%=12.9 递延所得税 7*30%=2.1 贷:应交税费--应交所得税 50*30%=15万元 第二年,应交所...