自查补缴以前年度的企业所得税的会计分录
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- 以前年度多交的企业所得税，可以在当期缴纳企业所得税中抵补。供参考。
第一步，进行补税前的账务调整。借方记录到“以前年度损益调整”科目，贷方则分别记录到各类税款科目，如：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 应交税费-营业税 应交税费-城市建设税 应交税费-教育附加 应交税费-地方教育附加 第二步，将损益调整结转到未分配利润科目。借方记录到“利润分...
要向所在地主管税务机关的稽查局说明税款所属期间,并经其确认后,就地入库.企业总部要在总局稽查局督导组的指导下,调整有关账务.企业未经主管税务机关的稽查局确认,自行申报缴纳的自查税款,总局稽查局督导组不予承认.因此,支行自查补缴企业所得税,按上述规定就地入库,并进行相应账务处理.这部分补缴的税款...
借：以前年度损益调整 贷：银行存款 月底：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
自查过程中发现的问题，成员企业需向所在地主管税务机关的稽查局报告，并对自查出的应缴未缴税款，明确税款所属期间，经稽查局确认后，直接在地入库。企业总部需在总局稽查局的指导下调整相关账务，但未经稽查局确认的自查税款，将不被认可。补缴的企业所得税应在年度纳税申报表主表附列资料中，具体在...
扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。”《 人民共和国企业所得税法》（ 人民共和国主席令第63号）第五十四条规定：“……企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”因此，该滞纳金应从今年6月1日起加收 ...
