请教补缴上年度企业所得税会计分录及报表处理
1个回答财税会计专题活动
- 补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录：
补交：
借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
调整：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费---企业所得税
结转：
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
执行《小企业会计准则》的：
补交：
借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
补提：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
报表不必调整、仅供参考
补交：借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金支出 贷：银行存款 2.调整：借：以前年度损益调整 贷：应缴税费---企业所得税 3.结转：借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 4.执行《小企业会计准则》的：补交：借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金支出 ...
1、补充计提企业所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款。3、结转到未分配利润时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 补交企业所得税如何计算滞纳金？根据《税收管理法》第三十二条规定，纳...
6.计算应交资源税时：借：主营业务税金及附加等 贷：应交税金——应交资源税 7.计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：借：管理费用等 贷：其他应交款——应交***费根据你企业应当交纳的税种，选择使用。
1、借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金 贷：银行存款 2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费 ---应交企业所得税 3、借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 补缴企业所得税 年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：1、汇算清缴后，补缴企业...
借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税 借：应缴税金——应缴所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
