在线等解决税务会计试题，要详细解题步骤
- 1.在第一种方案中，甲酒厂在收回酒精的时候缴纳消费税（250+150）/（1-5%）*5%=21.05万。甲酒厂继续加工成白酒，缴纳消费税1000*20%+500*2000*0.5/10000=250万。
该方案下年度税后利润为（1000-250-70-（21.05+250））*（1-25%）=194.21万元。
2.第二种方案收回高度酒的消费税组成计税价格为=（250+180+400*2000*0.5/10000）/（1-20%）=587.50，委托加工消费税为587.50*20%+400*2000*0.5/10000=157.50万元；稀释后消费税为1000*20%+500*2000*0.5/10000=250万；
该方案税后利润为（1000-250-180-40-157.50-250）*0.75=91.875万元
3.该方案委托加工环节消费税=（250+220+500*2000*0.5/10000）/（1-20%）*20%+500*2000*0.5/10000=180万元；销售环节不缴纳消费税；该方案税后利润=（1000-250-220-180）*0.75=262.50万元
4.该方案缴纳消费税=1000*0.2+500*2000*0.5/10000=250万元，税后利润=（1000-250-220-250）*0.75=210万元。
方案三最优 - ???
- 本案例属于消费税纳税筹划：
1.该事项中甲方供料，属于委托加工连续消费品，但是酒类产品连续加工不得抵扣已经缴纳的消费税。在第一种方案中，甲酒厂在收回酒精的时候缴纳消费税（250+150）/（1-5%）*5%=21.05万。甲酒厂继续加工成白酒，缴纳消费税1000*20%+500*2000*0.5/10000=250万。
该方案下年度税后利润为（1000-250-70-（21.05+250））*（1-25%）=194.21万元。
2.第二种方案收回高度酒的消费税组成计税价格为=（250+180+400*2000*0.5/10000）/（1-20%）=587.50，委托加工消费税为587.50*20%+400*2000*0.5/10000=157.50万元；稀释后消费税为1000*20%+500*2000*0.5/10000=250万；
该方案税后利润为（1000-250-180-40-157.50-250）*0.75=91.875万元
3.该方案委托加工环节消费税=（250+220+500*2000*0.5/10000）/（1-20%）*20%+500*2000*0.5/10000=180万元；销售环节不缴纳消费税；该方案税后利润=（1000-250-220-180）*0.75=262.50万元
4.该方案缴纳消费税=1000*0.2+500*2000*0.5/10000=250万元，税后利润=（1000-250-220-250）*0.75=210万元。
综合比较，方案三最优
1.在第一种方案中，甲酒厂在收回酒精的时候缴纳消费税（250+150）/（1-5%）*5%=21.05万。甲酒厂继续加工成白酒，缴纳消费税1000*20%+500*2000*0.5/10000=250万。该方案下年度税后利润为（1000-250-70-（21.05+250））*（1-25%）=194.21万元。2.第二种方案收回高度酒的消费税组成计税价...
（6）20*200（每箱定额消费税200+12500*0.45 （12500每箱可以算出每条50元）增值税 12500*1.17，押金单独记账不计税，计入其他应付款 （7）对押金计提增值税和消费税 5440.5/1.17=4650，作为计算消费税和增值税的基础 （8）按14917.5/1.17 计算增值税和消费税 其他带数字的不是计 增值税...
会计分录：借：银行存款 585 贷：主营业务收入 500 应交税费-应交增值税（销项税额）85 业务（3），进项税额=600*17%=102 会计分录：借：原材料 600 应交税费-应交增值税（进项税额）102 贷：银行存款 702 当期应交增值税=85-（102-26）-2=7 当期应退增值税=0 ...
借：应交税费-应交增值税（进项税额）12920 贷：银行存款88920 （2）按售价（含税）入库，该批商品的售价为100 000元。借：库存商品100000 贷：商品采购76000 贷：商品进销差价24000 （3）4日，缴纳上月欠缴增值税款21 000元。借：应交税费-未交增值税21000 贷：银行存款21000 （4）18日门市实物...
第一题会计分录如下:借：应收账款-乙公司 36738 贷：主营业务收入 30000 其他业务收入 1400 应交税费-应交增值税-销项税额 5338 望采纳，谢谢！
