税务会计业务题求解答
- 雪茄烟消费税税率36%
进口卷烟海关应扣缴的关税=2 500 000*20%=500 000（元）
进口卷烟海关应扣缴的消费税=（2 500 000+500 000）/(1-36%)*36%=1 687 500（元）
进口卷烟海关应扣缴的增值税=（2 500 000+500 000）/(1-36%)*17%=796 875（元）
借：库中商品——雪茄 500 000
营业税金及附加 1 687 500
贷：应交税费——应交关税 500 000
——应交消费税 1 687 500
借：应交税费——应交关税 500 000
——应交消费税 1 687 500
——应交增值税（已交税金）796 875
贷：银行存款 2 984 375
销售时
借：应收账款（或银行存款）5 850 000
贷：主营业务收入 5 000 000
应交税费——应交增值税（销项税）850 000
业务（1）进项税额转出额=100×6.5×（17%-13%）=26 会计分录：借：银行存款 650 贷：主营业务收入 650 同时，借：主营业务成本 26 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 26 业务（2）销项税额=500×17%=85 会计分录：借：银行存款 585 贷：主营业务收入 500 应交税费-应交增值税（...
营业税金及附加 1 687 500 贷：应交税费——应交关税 500 000 ——应交消费税 1 687 500 借：应交税费——应交关税 500 000 ——应交消费税 1 687 500 ——应交增值税（已交税金）796 875 贷：银行存款 2 984 375 销售时 借：应收账款（或银行存款）5 850 000 贷：主营业务收入 5 ...
贷：主营业务收入 94000 应交税费—应交增值税（销项税额）15980 收取包装物押金 借：银行存款 10000 贷：其他应付款——存入保证金 10000 同时按税法规定计提消费税、增值税 借：营业税金及附加 3589.75 贷：应交税费—应交消费税 2136.75 ---应交增值税（销项税额）1453 注意：收取的...
这个题没有给出当年的利润总额。公益性捐赠金额的扣除限额为利润总额的12%。8.2012年1月1日从非金融机构贷款的贷款利息60万元。因正常的贷款利息50万元。因此调增应纳税所得额10万 9、税收滞纳金15万元和罚款45万元，不允许扣除。调增应纳税所得额60万元。10.本期当期业务招待费为200万元。：业务招待...
1、递延所得税资产=700000*25%=175000 递延所得税负债=300000*25%=75000 递延所得税=75000-175000=-100000 所得税费用=2725000*25%-100000=581250 2、借：所得税费用 581250 递延所得税资产175000 贷：递延所得税负债 75000 应缴税费-应交所得税 681250 ...
