请财务会计高手帮忙 有关递延所得税资产和汇算清缴
1个回答财税会计专题活动
- 1，是B分录。很明显，在年底进行应纳所得税调整时涉及到所得税费用抵扣时是在计算出“所得税费用”时才进行的，而不是“应交所得税”，所得税费用=当期所得税+递延所得税，而递延所得税=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额。
2，原则上是按实际发生的计提的坏账损失来抵扣的。参考：
坏账准备金：是指纳税人按年末应收帐款余额的一定比例提取准备金，用于核销其应收帐款的坏帐损失。
纳税人发生的坏帐损失，原则上应按实际发生额据实扣除。报经税务机关批准，也可提取坏帐准备金。提取坏帐准备金的企业发生的坏帐损失，应冲减坏帐准备金;实际发生的坏帐损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除;已核销的坏帐收回时，应相应增加当期的应纳税所得。
经批准可以提取坏帐准备金的纳税人，除另有规定者外，坏帐准备金提取比例一律不得超过年末应收帐款余额的千分之五。计提坏帐准备的年末应收帐款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收帐款包括应收票据的金额。
纳税人发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来帐款，不得提取坏帐准备金。关联方之间往来帐款也不得确认为坏帐。
供参考，希望有所帮助。
1，是B分录。很明显，在年底进行应纳所得税调整时涉及到所得税费用抵扣时是在计算出“所得税费用”时才进行的，而不是“应交所得税”，所得税费用=当期所得税+递延所得税，而递延所得税=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额。2，原则上是按实际发生的计提的坏账损失来抵扣...
贷：应交税费-应交所得税 4015 借：递延所得税资产 5 贷： 所得税费用 5 年度所得税费用=4015-5=4010万 希望可以帮助你更好的理解
发现时：借：以前年度损益调整3000 贷：应交税费-增值税检查调整3000 （应交税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加）（如果不涉及这两个则没有）借：应交税费-增值税检查调整3000 贷：应交税费-未交增值税3000 同时：借：递延所得税资产 3000*25 利润分配——未分配利润 （3000-3000*25%...
1、计算出20X7的当期 所得税费用 ：20X7的 当期所得税 费用=（2000+700-1500-300）*33%=297（万元）2、计算出20X7的 递延所得税费用 ：20X7的递延所得税费用=（1500-700）*25%=200（万元）3、计算20X7的所得税费用：20X7的所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=297+200=497（万...
1、计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备 2、同时坏账准备计提递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 温馨提示：以上解释仅供参考。应答时间：2021-02-05，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~https://b.pingan....
