合并报表中，什么情况下产生递延所得税负债？

合并报表中,什么情况下产生递延所得税负债?

一般这种合并时在非同一控制下的合并。产生于免税合并，如果子公司的评估的公允价值和它自己的账面价值不一致的时候，就会产生递延所得税。然后母公司在做合并报表的时候必须按照子公司的可辨认净资产的公允价值来合并。所以这里会存在暂时性差异 计税基础一般是指个别报表中的账面价值 另外,虚机团上产品团...

合并报表中的递延所得税为什么只有资产而没有递延所得税负债呢

一，因时间性差异多交税的时候就会形成递延所得税资产。比如你的利润是100，但是你计提了10坏账损失，所以你的实际利润应该是110，税法上这些计提也需要调整纳税，所以你会计帐的所得税费用是100*25%=25，但是你应缴所得税是110*0.25=27.5，这2.5就是递延所得税资产，等你下次把坏正损失转回来...

合并财务报表为啥有时确认递延所得税负债,有时不行

2、非可实现亏损的企业：合并财务报表中的子公司或关联公司处于亏损状态，有足够的证据表明在可预见的未来内不会产生足够的税收可抵扣亏损，无法确认递延所得税负债。3、长期投资：合并财务报表中包括了与子公司或关联公司相关的长期投资，根据会计准则，需要考虑是否对这些长期投资确认递延所得税负债。4、...

合并报表中递延所得税计税基础怎么确定

一般这种合并时在非同一控制下的合并。产生于免税合并，如果子公司的评估的公允价值和它自己的账面价值不一致的时候，就会产生递延所得税。然后母公司在做合并报表的时候必须按照子公司的可辨认净资产的公允价值来合并。所以这里会存在暂时性差异 计税基础一般是指个别报表中的账面价值 ...

请问同一控制下的企业免税合并会产生递延所得税吗?

所以以下两种情形会产生递延所得税：一、同一控制、（且）合并有对价、（且）对价中股权支付金额低于85 这种情形下，合并报表被合并方账面价值不变，计税基础为公允价值；二、非同一控制、合并支付对价中股权支付金额不低于85 这种情形下，合并报表被合并方账面价值按公允价值调整，计税基础为原账面价值。