合并报表中的递延所得税为什么只有资产而没有递延所得税负债呢
1个回答财税会计专题活动
- 一，因时间性差异多交税的时候就会形成递延所得税资产。比如你的利润是100，但是你计提了10坏账损失，所以你的实际利润应该是110，税法上这些计提也需要调整纳税，所以你会计帐的所得税费用是100*25%=25，但是你应缴所得税是110*0.25=27.5，这2.5就是递延所得税资产，等你下次把坏正损失转回来的时候，你下次缴纳所得税的时候就可以少缴2.5
二、递延所得税资产在借方就说明他是资产，如果他是在贷方的话，那就说明他是延所得税负债
一，因时间性差异多交税的时候就会形成递延所得税资产。比如你的利润是100，但是你计提了10坏账损失，所以你的实际利润应该是110，税法上这些计提也需要调整纳税，所以你会计帐的所得税费用是100*25%=25，但是你应缴所得税是110*0.25=27.5，这2.5就是递延所得税资产，等你下次把坏正损失转回来...
2、非可实现亏损的企业：合并财务报表中的子公司或关联公司处于亏损状态，有足够的证据表明在可预见的未来内不会产生足够的税收可抵扣亏损，无法确认递延所得税负债。3、长期投资：合并财务报表中包括了与子公司或关联公司相关的长期投资，根据会计准则，需要考虑是否对这些长期投资确认递延所得税负债。4、...
1、因为递延所得税资产的100，是合并会计报表调整甲公司销售利润产生的所得税（2000-1600）*25%=100。要明确合并报表中不认可内部损益，以及不存在相关的坏账准备及递延所得税资产，因此连续编制合并报表时，应将上年个别报表中计提的递延所得税资产继续抵销，调整其对年初未分配利润的影响。然后将个别...
只有在吸收合并情况下才会涉及到递延所得税问题，因为吸收合并直接把对方的全部资产、负债拿过来，入账价值按照公允价值入账，计税基础还是原来的账面价值，只有存在差额的时候才需要确认递延所得税，而且必须要满足的是免税吸收合并。
1、因为首先作为甲公司个体这个会计主体来说，对乙公司的坏账准备25万元，在甲公司的个别报表上形成递延所得税资产6.25万元（25*25%）,分录为：借：递延所得税资产 6.25万 贷：所得税 6.25万 2、其次，在编制合并报表时，因为甲公司是乙公司的母公司（100%），则他们之间的关联交易要抵销...
