请问同一控制下的企业免税合并会产生递延所得税吗？
4个回答财税会计专题活动
- 再明确下，不叫免税合并，其实是延税合并，税法称作特殊税务处理；应税合并，税法称作一般税务处理。
因为会计和税法确定交易盈利过程是否完成的条件不完全相同，会计为同一控制或非同一控制，而税法判断条件为同一控制及非股权支付比例，所以以下两种情形会产生递延所得税：
一、同一控制、（且）合并有对价、（且）对价中股权支付金额低于85%
这种情形下，合并报表被合并方账面价值不变，计税基础为公允价值；
二、非同一控制、合并支付对价中股权支付金额不低于85%
这种情形下，合并报表被合并方账面价值按公允价值调整，计税基础为原账面价值。 - 应税合并下资产或负债的计税基础就是公允价值，而取得资产或负债的入帐价值也是其公允价值，对于二者不产生差异，不须确认递延所得税。
免税合并下资产或负债的计税基础就是原账面价值，而取得资产或负债的入帐价值是其公允价值，对于二者的差异，要确认递延所得税。 - 同一控制应税合并也是按账面价值入账的，应税和免税有什么区别啊？都不产生暂时性差异
- 合并报表上递延所得税对应科目不应该是商誉么，为什么是资本公积？
再明确下，不叫免税合并，其实是延税合并，税法称作特殊税务处理；应税合并，税法称作一般税务处理。因为会计和税法确定交易盈利过程是否完成的条件不完全相同，会计为同一控制或非同一控制，而税法判断条件为同一控制及非股权支付比例，所以以下两种情形会产生递延所得税：一、同一控制、（且）合并有对价、（...
有的，企业所得税法中有关于不需要支付对价的同一控制下企业合并，按照所得税特殊性税务处理的规定，即投资方取得的被投资方资产和负债的计税基础按原计税基础确定，对于免税合并是不需要计算缴纳所得税的。
免税合并的原理是，由于合并双方本来就是同一个集团内部的公司，其合并并不涉及到真正的交易，因此不应该产生新的税收。在免税合并中，合并方需要向税务部门提供相关的证明材料，以证明合并的双方确实属于同一控制下。需要注意的是，免税合并并不代表合并过程中不会产生任何税费，而是在合并过程中不需要支付...
免税合并资产负债进入合并方时，应当按照原账面成本作为计税成本；3、暂时性差异的存在情况不同；同一控制下企业合并时，购买方认可的被购买方资产和负债均是其账面价值，免税合并下，计税基础为其原来的账面价值，所以不存在暂时性差异。
合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值 被合并企业：不缴纳所得税 同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税 非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税 免税合并，是指被并方的资产负债在并入合并方时，依照税法的有关规，照原资产负债的账面成本“转让”，不产生...
