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- 1、国债利息收入免税
2、持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升60万元
借：交易性金融资产 60
贷：公允价值变动损益 60
3、持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升40万元
借：可供出售金融资产 40
贷：资本公积 40
4、计提存货跌价准备20万元
借：资产减值损失 20
贷：存货跌价准备 20
5、固定资产
税法折旧：200/10=20
会计折旧：200/5=40
（1）应交所得税：
【500-50-60+20+（40-20）】*25%=107.50万元
（2）
应纳税暂时性差异：60+40=100万元
可抵扣暂时性差异：20+（40-20）=40万元
（3）
递延所得税资产：40*25%=10万元
递延所得税负债：100*25%=25万元
其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债对应科目为资本公积
（4）所得税费用：
107.50+25-10-40*25%=112.50万元
1、国债利息收入免税 2、持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升60万元 借：交易性金融资产 60 贷：公允价值变动损益 60 3、持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升40万元 借：可供出售金融资产 40 贷：资本公积 40 4、计提存货跌价准备20万元 借：资产减值损失 20 贷：存货跌价准备 ...
账面价值=2000-2000/10=1800 计税基础=2000-2000/20=1900 交易性金融资产 账面价值=600 计税基础=500 预计负债 账面价值=100 计税基础=0 预计负债 账面价值=1000 计税基础=0 （2）1、账面税基 应纳税暂时性差异 600-500=100 3 、账面>...
所得税费用=当期所得税+递延所得税 当期所得税可以理解为本期应交所得税,也就是按税法算出所得税。 原提问,所得税费用=(800+120-170)*0.25(当期所得税)+(170-120)*0.25=200 通常所得税费用可以直接用会计利润总额加上非暂时性差异乘以适用税率即可,本题没有非暂时性差异,因此直接用800*...
1.第一题 调整分录，把固定资产账面价值调到公允价值。借：固定资产 160,000 贷：资本公积 160,000 补提折旧 借：管理费用 16,000 贷：固定资产 16,000（年初合并体一整年折旧）调整长期股权投资 调整子公司净利润=288,000-16,000=272,000，无其他调整事项，分红160,000 总增加=272,000-160,000...
3、（1）会计分录：①借：银行存款---美元（￥500 000*7.24 ） 3 620 000 贷：实收资本 3 620 000 ②借：在建工程 2 892 000 贷：应付账款---美元（￥400 000*7.23） 2 892 000 ③借：应收账款---美元（￥200 000*7.22） 1 444 000 贷：主营业务收入 1...
