注会 递延所得税
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甲公司20×3年的所得税费用＝（210－10＋20－5/25%）×25%＋（25－20）＝55（万元）因为所得税费用核算的是当期的数据，是发生额的概念。递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额＝递延所得税负债本期发生额＝25-20＝5。税法当期对于递延所得税负债是不认可的，但是计算会计利润时已经加上这部分了，所以以会计利润为基础计算应纳税所得额时应该减去这部分应纳税暂时性差异，即－5/25%
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高顿祝您生活愉快！ - 甲公司20×3年的所得税费用＝（210－10＋20－5/25%）×25%＋（25－20）＝55（万元）
因为所得税费用核算的是当期的数据，是发生额的概念。递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额＝递延所得税负债本期发生额＝25-20＝5。
税法当期对于递延所得税负债是不认可的，但是计算会计利润时已经加上这部分了，所以以会计利润为基础计算应纳税所得额时应该减去这部分应纳税暂时性差异，即－5/25%
祝您学习愉快！
1、注会处理递延所得税资产的分录时：借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 2、注会处理递延所得税负债的分录时：借：所得税费用——递延所得税费用 贷：递延所得税负债 注会处理递延所得税分录时，...
一、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税—递延所得税费用”、“资本公积—其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的...
只要是原先计提所得税资产/负债的税会差异消失，就应该转回递延所得税资产/负债，无论对方科目是“其他综合收益”或“所得税费用”都要转回。因为递延所得税存在的前提“税会差异”没有了。
递延所得税的税率是用“预计的计提的所得税费用冲回的那个期间的税率”，一般情况下，如果你按季度计算递延所得税，就是下个季度的所得税率，等到了年末，就是下一年的所得税税率。如果你预计计提的跌价准备三年报才能冲...
会的。这是今年CPA会计考试大纲对所得税一章的要求：（二十）所得税 1．所得税会计概述 （1）资产负债表债务法的理论基础 （2）所得税会计的一般程序 2．资产、负债的计税基础及暂时性差异 （1）资产的计税基础 （2...
