关于无形资产加计扣除不确认递延所得税资产问题，求CPA大佬回答
2个回答财税会计专题活动
- 不属于企业合并，初始确认时既不影响利润也不影响应纳税所得额，，不确认暂时性差异对所得税的影响，
这个是准则里面明确的基本原则。熟记 - 你说的这个问题，属于财税综合实务范畴。
以下仅仅是我个人的看法——
第一、“假如无形资产100，计税基础自然是175”——如果不存在税会差异，那么，计税基础应当是100，不可能会变成175。
第二、“摊销的时候需要确认递延所得税资产吗？”——当年摊销的部分，仅仅就摊销的部分进行加计扣除，一般不存在时间性问题，当然不可能确认什么递延问题。
第三、“我认为加计的75%扣除是永久性差异”——这个，这个，可以这么认为吧。
第四、“这个差异在什么时候调减应纳税所得额呢？”——我以为，应当在每一个摊销会计期间的期末，直接调整所得税费用即可。
弱弱提示一下：不是什么无形资产都可以加计扣除75%的。
上述看法，仅供参考。
无形资产的加计扣除不属于企业合并的情况，在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税，对于这样的初始确认，不需要确认递延所得税资产了。
因为这是税法和会计规定的永久性差异，只需要在帐外调减所得额就行了，不需要进行账务处理。
因为是永久差异，不确认递延所得税资产和负债。暂时性差异才确认。
无形资产的加计扣除，是永久性差异，不是暂时性差异，所以不确认递延所得税资产或负债
值得注意的是，这项规定并未具体说明加计扣除的适用时间，也没有设定扣除的上限。因此，在计算当年的应纳税所得额时，企业可以直接将研究开发费用的50%进行扣除。经过调整后，若应纳税所得额为正数，说明当年的扣除已经全部抵扣完毕，无需确认递延所得税资产。若应纳税所得额为负数，表明企业当年存在经营...
