涉及折旧，怎样筹划企业所得税案例
- 你好！一般说来，折旧年限取决于固定资产的使用年限。由于使用年限本身就是一个预计的经验值，使得折旧年限容纳了很多人为的成分，为税务筹划提供了可能性。缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的情况下，所得税的递延交纳，相当于向国家取得了一笔无息贷款。例如，某企业有一辆价值500000元的货车，残值按原价的4％估算，估计使用年限为8年。该企业适用30％的企业所得税税率。该企业资金成本为10％。按直线法年计提折旧额如下：
500000×（1－4％）÷8＝60000（元）
折旧节约所得税支出折合为现值如下：
60000×30％×5.335＝96030（元）
如果企业将折旧期限缩短为6年，则年提折旧额如下：
500000×（1－4％）÷6＝80000（元）
折旧而节约所得税支出，折合为现值如下：
80000×30％×4.355＝104520（元）
尽管折旧期限的改变，并未从数字上影响到企业所得税税负的总和，但考虑到资金的时间价值，后者对企业更为有利。
一般说来，折旧年限取决于固定资产的使用年限。由于使用年限本身就是一个预计的经验值，使得折旧年限容纳了很多人为的成分，为税务筹划提供了可能性。缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的情况下，所得税的递延交纳，相当于向国家取得了一笔无息贷款。例如，某企业有一辆价值500000元的货车，残值按原价的4％估算，估计使用年限为8年。该企业适用30％的企业所得税税率。该企业资金成本为10％。按直线法年计提折旧额如下：
500000×（1－4％）÷8＝60000（元）
折旧节约所得税支出折合为现值如下：
60000×30％×5.335＝96030（元）
如果企业将折旧期限缩短为6年，则年提折旧额如下：
500000×（1－4％）÷6＝80000（元）
折旧而节约所得税支出，折合为现值如下：
80000×30％×4.355＝104520（元）
尽管折旧期限的改变，并未从数字上影响到企业所得税税负的总和，但考虑到资金的时间价值，后者对企业更为有利。
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以一辆价值500000元的货车为例，假设残值为原价的4%，预计使用年限为8年，企业适用30%的企业所得税税率，资金成本为10%。采用直线法计算年折旧额为：500000×（1－4%）÷8=60000（元）。这将导致所得税支出节约折合为现值：60000×30%×5.335=96030（元）。若企业将折旧期限缩短至6年，则年折旧...
该企业适用30％的企业所得税税率。该企业资金成本为10％。按直线法年计提折旧额如下：500000×（1－4％）÷8＝60000（元）折旧节约所得税支出折合为现值如下：60000×30％×5.335＝96030（元）如果企业将折旧期限缩短为6年，则年提折旧额如下：500000×（1－4％）÷6＝80000（元）折旧而节约所得...
固定资产的折旧方法主要有平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法。在这三种方法中，双倍余额递减法、年数总和法可以使前期多提折旧，后期少提折旧。二、折旧年限的估计 在折旧方法确定之后，首先应估计折旧年限。在税率不变的前提下，企业可尽量选择最低的折旧年限。《企业所得税法》规定：企业的固定资...
企业所得税实行比例 税率，固定资产在使用前期多提折旧，后期少提折旧，在正常生产经 营条件下，这种加速折旧的做法可以递延缴纳税款。但是有些特殊企 业会享受国家若干年的减免税优惠，若企业处于税收减免优惠期间， 加速折旧对企业所得税的影响是负的，不仅不能少缴税，反而会多缴 税。再如，加速折旧...
可依照《企业所得税税前扣除办法》第二十七条的规定进行税务处理。此文件明确了企业适用工作量法计提折旧的固定资产会计折旧与税法折旧的一致性，对原先会计上适用工作量法计提折旧的固定资产，从税收法规上给予了确认，从而为纳税人增加了一种可以选择折旧方法的税收筹划空间。
