CPA税法-所得税问题
2个回答财税会计专题活动
- 1.该业务应纳营业税税率为5%,16*（1-5％）其实可以理解为16-(16*5%),括号中为可扣营业税.
2.先回答你这个问题的第2个小问.损失应先看是正常损失还是非正常损失.如果是正常损失,应记入管理费用.而非正常损失则作进项税转出处理.
损失金额不应包括增值税,因为增值税是价外税.但非正常损失,增值税转出时,按成本直接乘以税率即是,成本就是上面提到的损失金额.
补充问题:
1.这个问题和问题一是一个道理."反而应该做为销项"这句话有点不严谨,可以改为"应该作进项转出",当然,似同销项.
2.增值税是价外税,而营业税是价内税.这样你应该可以理解了.
如果还不行,我想个通俗的例子.
⑴,假定营业税税率为5%,100元是收取的服务金额,其中有95元就是不含营业税的价款,5元为营业税税金.这体现了营业税价内税的特点.
@ 不含税数额95=100*(1-5%)
⑵,增殖税也是一个道理.假定增值税税率为17%,117元是收取的劳务金额,其中有100元就是不含增值税的价款,17元为增值税税金.这体现了增值税价外税的特点.
@ 不含税数额100=117÷(1+17%)
第一次来回答问题,很认真,希望你能满意. - 1、（1-5％）是扣除营业税额然后计算所得税应税所得额，60％是中方应分的利润
2、因库存材料是不含增值税的成本，发生损失时，进项税不可以抵扣（做进项税转出处理，转到营业外支出），因此应将增值税一起转出。
应转出运费的增值税＝损失材料中含有的运费额/(1-7％）×7%
材料应转出的增值税＝材料×增值税税率（为17%或13%，看采购时的税率）
CPA税法，即注册会计师税务法规，是一门涉及多种税种的课程。以下是对CPA税法中主要税种的详细解释：1. 企业所得税 企业所得税是对企业经营所得收入进行征税的税种。在CPA税法中，企业所得税的计算涉及多个因素，如应纳税所得额、税率等。企业需要按照法律规定，对其年度经营所得进行申报并缴纳相应的企...
CPA税法中，企业所得税及国际税法部分最为复杂，难度最高。一、企业所得税的复杂性 企业所得税是CPA税法中最为重要的组成部分之一。其复杂性体现在多个方面：税项计算繁琐。企业所得税涉及收入、成本、费用等多个方面的核算，计算过程繁琐，要求考生具备扎实的会计基础。政策调整和变动频繁。随着经济环境...
2、你的理解没错。换个思维可以这么想：比如按会计准则，本期所得税应该是200块，但是税法要求本期缴税250块，那么就会形成50快的可抵扣暂时性差异，也就是50块的递延所得税资产。这50快就可以计入后年度的所得税费用
其实做这个题目，你需要有一个概念：税法和会计是有差异的。税收的一些政策其实国家发展偏向性的基础。其次，关于你问的这个问题，你问的第一个问题我们通常所说的税前扣除是指企业所得税税前扣除，企业所得税是就利润部分征税，也就是说收入减去成本，而这个题目其实是一种很理想化的单纯的讨论成本，也...
1、债务担保的金额税法不允许在税前扣除，所以负俩的计税基础和账面价值一样。2、这两个情况不是一样的？？3、照字面意思理解不是很好。“不得计入应纳税所得额”，如果是收入的话是调减，如果是费用的话应该调增。应该理解这个调整的实质，就是会计和税法在收入确认上的差异。以债务担保为例，如果是...
