美国要加税？中美税负谁更高？

上周，美国新任财政部长耶伦就曾表示过，美国的企业税和其他发达国家相比过低，拜登政府在未来可能会通过加税的形式来支持政府长达10年的长期投资计划。随后，美股三大股指开始大跌，道琼斯指数跌幅更是达到300点。 3月30日，美国媒体进一步详细披露了拜登的加税计划，包括将企业所得税税率从目前的21%大幅提高至28%，并且将收入超过40万美元高收入人群的最高个人所得税税率恢复至特朗普减税之前的水平39.6%。如果加税政策可以顺利实施，未来10年，将为美国政府增加接近1万亿美元的财政收入。 今天海藤想和大家聊一聊中美两国的税收结构和税负比较。 首先，我们来看看中美税制结构有什么不同。 财政收入是由税收收入和非税收入构成的，非税收入主要包括一些行政性收费。2019年，我国的非税收入占财政收入的比重为15.63%，远远高于美国的非税收入占比3.41%，说明我国的行政性收费还是相对比较高的，不过国家从2016年开始逐渐开展税费改革，非税收入占比已经从2016年的18.32%降至15.63%。
我国的税收结构中，是以国内增值税、企业所得税、进口货物消费税和增值税、国内消费税为主的，这四项税收占我国总税收的比重达到81.03%。2019年， 国内增值税和企业所得税占总税收的比重分别为39.46%和23.61%，个人所得税的占比为6.57%。
而美国是属于联邦财政体系，联邦政府、各州和地方的税收相对独立。同 不同，联邦政府税收主要由个人所得税、社会保险税和企业所得税构成，这三项税收占美国联邦政府税收总额的比重分别为48.7%，39.65%和6.41%。
在美国州政府的税收结构中，最主要的科目是销售和总收入税以及个人所得税，两项占州政府总税收的比重分别为46.34%和37.83%，公司收益税的占比为5.34%。
所以，可以看出，无论是从美国联邦政府层面，还是州政府层面，最主要的税种都是个人所得税，而 的税收结构中是以国内增值税和企业所得税为主的。 通过对比中美两国个人所得税七档税率，可以看出来，虽然我国对于最高收入一部分人群征收的个人所得税税率高于美国，但是对于中低收入人群来说，美国的个人所得税税率是高于 的。 最低收入人群的个人所得税税率为3%，而美国这部分人群的个人所得税税率高达10%，美国中低收入人群的税负负担要远高于 。
接下来，我们再来比较一下中美两国的整体税收负担情况，我们用两国的税收收入除以国民总收入来衡量国家的整体税收负担水平。 美国的整体税收负担率一直在16%到20%之间，在2016年特朗普上台实施减税政策后，美国的税收负担率略有下降至15.58%，随着拜登政府加税计划的实施，美国的税收负担率估计会回到2015年，接近17%的水平。 虽然人均收入不及美国，但是整体的税收负担率从2008年起就超过了美国，虽然从2013年起有所下降，但是从图中可以看出，目前 的税收负担率为16.05%，仍然高于美国。当然，如果美国开始加税，那么两国的税收负担率将会非常接近。
通过刚才的数据分析，我们可以看出从个人的角度来看，美国的个人所得税征收标准是高于 的，尤其是中低收入人群的税收负担远高于 。 税收的征收对象主要以企业为主，而美国则主要以个人为主，所以在美国无论是联邦政府还是州政府，个人所得税都是最重要的税收来源，而 则以企业所得税为主。 但是从国家整体的税收负担来看， 已经超过了美国的税收负担水平，即 的国民收入中用来交税的部分超过了美国。 此外，从两国对比可以看出，虽然国家一直努力降低各项行政性费用，可是我国的非税收入占比仍然过高，行政管理成本太大，各项行政费用是造成企业负担过重的一个重要原因。如何降低不必要的行政性费用和企业负担是当下我们急需要解决的难题。 各位朋友，非常抱歉，前两天没有更文。身边一位很好的朋友酒后出了车祸，所幸人没有大事，及时抢救了过来。看到朋友出事，我心中有很多感慨，无论工作有多忙，压力有多大，都请各位朋友一定要珍重自己的身体，对于亲人来说，我们的身体健康胜于一切。只有我们爱惜自己，孩子才有爸爸妈妈，老人才有子女陪伴，任何身外之物都不值得我们付出伤害身体的代价。