小规模开了免税、3普票后续如何处理？

小规模纳税人减免增值税优惠政策出来后，很多小伙伴比较纠结两个事情:1、小规模纳税人如何开票?开专票到底是开1%还是3%?2、之前开了免税、3%普票了，后边应该怎么处理? 今天，我们将主要围绕这个两个问题，来给大家详细聊一下。需要说明的是，本文内容为学习政策的理解总结，仅供大家参考，并不能作为大家的办税依据，实际的开票、纳税、申报等事宜，仍需以税务局的口径和要求为准。 先来看第一个问题，小规模纳税人如何开票的问题。根据国家税务总局公告2023年第1号的解读文件来看，小规模纳税人适用10万以下免税的，可以对部分或者全部收入选择放弃免税，并开具专票;适用3%减按1%的，也可以对部分或全部销售收入放弃减税，并开具专票。 从理解的角度，由于还没有明确的官方口径，有些具体事项可能存在一些争议: 比如开的专票是不是计入免税额度?专票是开1%还是3%，还是二者都可以?我们个人的理解如下，供大家参考:
当然，也有声音认为，专票只能开3%，或者专票可以不计入10万的免税额度，大家具体还是以税务局口径为准，或者等税务局的具体答复文件。具体我们就不讨论了，讨论多了也无益。 然后我们来看第二个问题，在政策公布之前，已经开了免税或3%征收率普票(纳税义务时间在2023年)，如何处理?我们挨个来看。1、在政策公布之前，开了3%的普通发票，如何处理? 依据最新政策而言，开3%征收率的普通发票，是不行的。大家最稳妥的方式，可能是直接追回开出的3%普通发票，进行作废或者红冲，然后重开1%的普票。2、在政策公布之前，开了3%的普票，如果收不回怎么办? 如果参考2020年的税务答疑，有个实操口径或可以参考:直接申报表按1%申报。
但是，这个口径现在是不是还是适用，是没有准确的答案。这个口径，只是一个参考，而且这样操作到时候申报表比对也会有问题，具体需要寻求税务局的明确意见。3、在政策公布之前，开了“免税”的普通发票，怎么办? 依据最新的政策规定，开免税的普通也是一种错误的操作。大家最好的操作可能也是追回发票进行作废或者红冲，然后重新开1%的普通发票。4、开了免税发票，但是无法追回，怎么办? 或可以直接按1%进行纳税申报，如果遇到比对异常，就联系税务局进行处理。 比如你开了一张10300的免税普通发票，然后确实无法收回了。假设公司是按月申报增值税，且1月份只开了这一张发票。那么企业需要按1%来换算销售额，然后因未超10万，享受免税。具体申报表填写参考如下:
5、还有人可能会遇到，开了3%征收率的专票，如何处理? 一般的选择就是追回3%的专票进行作废或红冲，然后开1%专票，并按1%交税。如果追不回，或者客户强硬要求3%的专票，那么也是可以直接按3%开票纳税，但会造成多交税。6、极少人可能还开了0%的普通发票，怎么处理? 有些人因为开不出免税，于是自作聪明，选择0%开具相关发票。但是需要提醒大家的是，0税率适用的是出口退税企业，这样开票属于完全错误的开票方式，最好的解决方式就一个:收回作废红冲，然后重开。 最后，再次郑重说明一下，以上内容真的仅供参考，具体执行还需要看税务局的答复。