5月计提汇算所得税通过以前年度损益调整后利润表和资产负债表不平？
2个回答财税会计专题活动
- 一、题主描述的很详细，这是上年汇算后需补缴企业所得税961.93
题主所做的分录没有问题！
二、造成题主困惑的原因在于
在没有以前年度损益调整的情况下，或利润分配其他明细科目没有发生额，资产负债表未分配利润期末数=期初数+本年累计利润数
但如果有利润分配其他明细科目，如题主5月份产生的所得税费用进到利润分配中，而当年的本年利润科目却未结转至利润分配，故产生差额。大多企业都是年末结转本年利润至利润分配，所以说题主不必困惑，报是根据总账来填列的，未分配利润就是961.93+未结转的本年利润数。 - 收到退回税费第一步应该是借：银行存款，贷：以前年度损益调整；如果是需补缴第一步：反过来
在没有以前年度损益调整的情况下，或利润分配其他明细科目没有发生额，资产负债表未分配利润期末数=期初数+本年累计利润数 但如果有利润分配其他明细科目，如题主5月份产生的所得税费用进到利润分配中，而当年的本年利润科目却未结转至利润分配，故产生差额。大多企业都是年末结转本年利润至利润分配，所...
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
缴纳上年度的企业所得税肯定不能纳入到本年度核算，因为它是属于上一年度的税金，放入本年之后，今年的汇算清缴缴纳的所得税肯定不含，你应该调整以前年度损益，但冲减你的未分配利润。
不是的，本年利润科目是核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）。5月份做账时结转分录应是 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
汇算清缴补缴的是上年度应交税款，不是多交的，不可以抵今年的所得税税款，只有多交的可以。比如：企业预交所得税10万元，汇算清缴调整后应交税款7万元，多交的3万元可以抵今年的税款；如果预交7万元，应交10万元，汇算清缴时补缴了3万元，这三万元是上年应缴额，不能用来抵今年的税款。
