5月汇算清缴交的企业所得税，会计分录怎么做
2个回答财税会计专题活动
- 计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款 - 汇算清缴缴纳的所得税怎么做账
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
汇算清缴补缴的是上年度应交税款，不是多交的，不可以抵今年的所得税税款，只有多交的可以。比如：企业预交所得税10万元，汇算清缴调整后应交税款7万元，多交的3万元可以抵今年的税款；如果预交7万元，应交10万元，汇算清缴时补缴了3万元，这三万元是上年应缴额，不能用来抵今年的税款。
5月份汇算清缴所得税补交所得税，执行企业会计准则用以前年度损益调整科目做分录，以前年度损益调整科目直接计入未分配利润中即可。
1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：（1）补计提：借：未分配利润-补缴企业所得税 贷：应交税费-企业所得税 （2）支付时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 2、企业所得税的纳税申报 ：2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：（1）企业所得税分月或者分季预缴。（2）...
1、汇算清缴后，补缴企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 2、缴纳年度汇算清应缴税款 借：应交税费--应交企业所得 贷：银行存款 3、结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、调整“利润分配”有关数额 借：盈余公积-法定盈余公积 贷：...
