高级财务会计所得税会计问题
- 1、2014年发生研发支出600万元，其中直接计入损益300万元，其余300万元形成资产，税法规定费用化部分加计50％扣除，资本化部分按150％摊销。该资产尚未开始摊销。
(1)老师的答案是应纳税所得额应减少150万，这150万是费用化部分的差额，资本化的差额在以后期间摊销时体现。
（2）如果已开始摊销，应纳税所得额还是会变化的，应本期摊销额*150%扣除。
2、2014年发生罚款支出60万元。尚未支付。
（1）该罚款是否允许税前列支？若不允许，企业是否确认相关负债？确认负债的话，纳税调整，未入账（不管支付与否），纳税调整。
3、2014年一笔预收账款，账面价值100万元。税法规定应计入当期应纳税所得额。
（1）税法规定的部分预收款项（比如房地产公司的预收款）是需要安装预缴税金的，具体看税务规定。
（2）预计负债和预收账款不是一码事，区别很大，核算方法看这里吧，我就不赘述了。
所得税费用=当期所得税+递延所得税 当期所得税可以理解为本期应交所得税,也就是按税法算出所得税。 原提问,所得税费用=(800+120-170)*0.25(当期所得税)+(170-120)*0.25=200 通常所得税费用可以直接用会计利润总额加上非暂时性差异乘以适用税率即可,本题没有非暂时性差异,因此直接用800*...
1、应交所得税=（1200+60-5+6+20）*25%=320.252、年未递延所得税资产=80*25%=20 借：所得税费用 300.25 递延所得税资产20贷:应交税金-应交所得税320.25 交纳所得税时：借：应交税金-应交所得税320.25 贷:银行存款320.25 ...
应纳税所得额=应纳企业所得税额/所得税税率=33/33%=100万 净利润-不计入纳税所得的时间性差异+应计入纳税所得的永久性差异=应纳税所得额 所以净利润=100+10-4=106万
1、1999年度应纳税所得额=1000000+2000+280+51000+10000=1062380元 2、应交所得税=1062380*33%=350882.4元 税后利润=1000000-350882.4=649117.6元 3、借：所得税 350882.4 贷：应交税金-应交所得税 350882.4 第二题：项目 1年 2年 3年 4年 5年 6年 会计折旧 30 ...
选C ∵递延所得税资产=100万*25%=25万 递延所得税负债=200万*25%=50万 ∴递延所得税费用=50万-25万=25万 又∵当期所得税费用=4000万*25%=1000万 ∴该企业2010年应交所得税=当期所得税费用+递延所得税费用=1000万+25万=1025万 ...
