求解：高级会计一道题
- A：借：原材料 500000
贷：应付票据 500000
借：应付票据 500000
应付利息 50000
贷：应付帐款 550000
借：固定资产清理 120000
累计折旧 100000
固定资产减值准备 80000
贷：固定资产 120000
资产减值损失-固定资产减值准备 80000
借：应付帐款 550000
贷：现金 200000
固定资产清理 120000
股本 100000
资本公积 20000
营业外收入 –债务重组损失 110000
B：借：应收票据 500000
贷：主营业务收入500000
借：应收帐款 550000
贷：应收票据-本金 500000
应收票据-利息 50000
借 固定资产 150000
长期股权投资-成本 120000
现金 200000
营业外支出-债务重组损失80000
贷：应付帐款 550000
账面价值=2000-2000/10=1800 计税基础=2000-2000/20=1900 交易性金融资产 账面价值=600 计税基础=500 预计负债 账面价值=100 计税基础=0 预计负债 账面价值=1000 计税基础=0 （2）1、账面税基 应纳税暂时性差异 600-500=100 3 、账面>...
这题可以这么理解，把甲乙看作一个整体来考虑，实际就是把存货转变为固定资产，并计提折旧，也就是从整体来看会计分录应该是（注：不考虑税费）：借：固定资产 540万 贷：存货 540万 借：管理费用 90万（540/6=90）贷：累计折旧 90万 但是甲公司的个别报表做的分录是：借：应收账款 600万 贷：...
所得税费用=当期所得税+递延所得税 当期所得税可以理解为本期应交所得税,也就是按税法算出所得税。 原提问,所得税费用=(800+120-170)*0.25(当期所得税)+(170-120)*0.25=200 通常所得税费用可以直接用会计利润总额加上非暂时性差异乘以适用税率即可,本题没有非暂时性差异,因此直接用800*...
（1）确认长期股权投资：借：长期股权投资 7850 贷：股本 1000 资本公积——股本溢价 6850 （2）计算确定商誉：假定S公司除已确认资产外，不存在其他需要确认的资产及负债，则P公司首先计算合并中应确认的合并商誉：合并商誉=企业合并成本-合并中取得被购买方可辨认净资产公允价值份额= 7850-8900×80%...
贷：银行存款 1 100万 借：应收股利080万 00贷：长期股权投资－损益调整080万 借：银行存款050 00贷：应收股利050万 （2）合并抵消分录 借：股本 1000万 资本公积 200万 盈余公积 100万 未分配利润 50万 贷：长期股权投资 1 020万 少数股东权益 330万 给加分啊 ...
