求问一道高级财务会计题，非常非常急
1个回答财税会计专题活动
- 这题可以这么理解，把甲乙看作一个整体来考虑，实际就是把存货转变为固定资产，并计提折旧，也就是从整体来看会计分录应该是（注：不考虑税费）：
借：固定资产 540万
贷：存货 540万
借：管理费用 90万（540/6=90）
贷：累计折旧 90万
但是甲公司的个别报表做的分录是：
借：应收账款 600万
贷：主营业务收入 600万
借：主营业务成本 540万
贷：存货 540万
而乙公司的个别报表做的分录是：
借：固定资产 600万
贷：应付账款 600万
借：管理费用 100万（600/6=100）
贷：累计折旧 100万
把甲乙公司个别报表中的分录合并后，比对最上面整体的分录就很容易发现如何做抵消分录了
抵消分录
（1）借：主营业务收入 600万
贷：主营业务成本 540万
固定资产 60万
如果期末应收应付还未结清，还要做一笔往来抵消的分录：
借：应付账款 600万
贷：应收账款 600万
（2）多提折旧的抵消分录，因为乙公司个别报表按600万提折旧，提了100万折旧，但是实际上只要按540万提90万的折旧，因此将多提的10万折旧抵消
借：累计折旧 10万
贷：管理费用 10万
（3）连续编制抵消分录时，只要将13年的抵消分录中涉及损益类科目的全部用期初未分配利润替换就行了
连续编制抵消分录如下：
借：期初未分配利润 60万
贷：固定资产 60万
如果期末应收应付还是没有结清，还要做一笔往来抵消的分录：
借：应付账款 600万
贷：应收账款 600万
借：累计折旧 10万
贷：期初未分配利润 10万
编制2014年当期的抵消分录，因为乙公司个别报表2014年肯定依然是多计提了10万折旧，所以要抵消
借：累计折旧 10万
贷：管理费用 10万
这题可以这么理解，把甲乙看作一个整体来考虑，实际就是把存货转变为固定资产，并计提折旧，也就是从整体来看会计分录应该是（注：不考虑税费）：借：固定资产 540万 贷：存货 540万 借：管理费用 90万（540/6=90）贷：累计折旧 90万 但是甲公司的个别报表做的分录是：借：应收账款 600万 贷：...
借：应收账款 0.5 财务费用——汇兑损益 39.15 贷：银行存款 1.3 应付账款 38.35
1.会计审计( 税法):这样搭配无可厚非,有人说先考这个,考了这个等于注册会计师考了一半,这种说法本身没什么错误,但是这么搭配是因人而异的,本身会计的难度最大,审计花费的时间比会计还要长,所以这样的搭配适合底子非常好,并且有时间比较,爱钻研大题的那种。如果你现在准备的话,可以试试,建议最好试听网校的辅导班...
（1）确认长期股权投资：借：长期股权投资 7850 贷：股本 1000 资本公积——股本溢价 6850 （2）计算确定商誉：假定S公司除已确认资产外，不存在其他需要确认的资产及负债，则P公司首先计算合并中应确认的合并商誉：合并商誉=企业合并成本-合并中取得被购买方可辨认净资产公允价值份额= 7850-8900×80%...
1、应交所得税=（1200+60-5+6+20）*25%=320.252、年未递延所得税资产=80*25%=20 借：所得税费用 300.25 递延所得税资产20贷:应交税金-应交所得税320.25 交纳所得税时：借：应交税金-应交所得税320.25 贷:银行存款320.25 ...
