留抵增值税的会计处理
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- 借:应交税费-增值税留抵税额;贷:应交税费-应交增值税。
1、如果当期销项税额低于当期进项税额,且不足抵扣的,可以将不足部分结转至下一期继续抵扣。结转到下一期的进项税是最终的增值税保留税额抵免。
2、纳税人出口货物、服务或者从事跨境应税活动申请免税退税的,在办理免税退税手续后仍符合条件的,可以申请退税。适用免税方式的,相关进项税不得用于退还保留的税收抵免。
3、纳税人取得留存抵税额返还后,应当相应减少当期留存抵税额。再次符合退税条件的,申请人可以继续向主管税务机关申请退税,但上述连续期限不得计算两次。
1、当期末进项税额大于销项税额时，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、当期末销项税额大于进项税额时，先计算应交增值税，即销项税额减去进项税额再减去以前留抵进项税额，得出本期应交增值税；然后进行结转，借方为应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷方为应交税金-应交增值税-未交税金；最后...
1.进项税 借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/库存现金/应付账款 2.销项税 借:银行存款/库存现金/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以...
留抵增值税的会计分录做法如下：1、收到进项：借：应交税费一应交增值税(进项税)。2、开出 ：贷：应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。3、如果，月末《应交税费一应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。贷：...
首先，对于上期留抵税额的财务处理，应借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目，贷记“银行存款”科目。接着，到年底时，需将“应交税费——应交增值税”下的所有三级科目余额（包括进项税额、销项税额、已交税金等）全部转入“应交税费——应交增值税(未交税金)”科目下，以确保“应交...
1、如果当期销项税额低于当期进项税额,且不足抵扣的,可以将不足部分结转至下一期继续抵扣。结转到下一期的进项税是最终的增值税保留税额抵免。2、纳税人出口货物、服务或者从事跨境应税活动申请免税退税的,在办理免税退税手续后仍符合条件的,可以申请退税。适用免税方式的,相关进项税不得用于退还保留的税收...
