留抵税抵欠税附加税也随减吗
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- 如果留抵税额小于欠税金额，需要根据差额乘以附加税税率计算缴纳附加税；如果留抵税额大于欠税金额，这种情况不需要缴纳增值税，附加税自然也就不需要缴纳。
国家税务总局《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发[2004]112号）规定：对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。
纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：
（一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
（二）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
如果留抵税额小于欠税金额，需要根据差额乘以附加税税率计算缴纳附加税；如果留抵税额大于欠税金额，这种情况不需要缴纳增值税，附加税自然也就不需要缴纳。国家税务总局《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发[2004]112号）规定：对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末...
若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。留抵抵欠税的附加税如何计提当期增值税有留抵，不需要计提附加税费，因为当期增值税有留抵，那么应纳增值税额为0，而附加税费的计税依据是应...
又有增值税留抵税额的,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款,如果纳税人有进项留抵税额,用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。 自2020年3月1日起,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠...
增量留抵税额退还计算公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%.留抵退税学名叫"增值税留抵税额退税优惠",就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的"进项"增值税,予以提前全额退还.根据《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》财税〔2018〕70号文件,2018年对...
城建税/教育附加是三项流转税的附加税，随同征收，本月不交流转税（增值税），所以不用计提。
