去年多计提的城建税怎样做账务处理?
3个回答财税会计专题活动
- 对于上年度多计提城建税事项(多计提但申报纳税未多计缴,按了正确数据申报纳税),在本年可作如下会计分录进行调整:
借:应交税费-城建税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
对于涉及少计缴的企业所得税也应同时予以调整,通常于年度企业所得税汇算清缴时一并处理,会计分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果上年度多计提并多申报缴纳税金,那么应向主管税务局申请退回多交税款,在税务局审批并收到退税款后,会计分录如下:
借:银行存款
贷:应交税费-城建税
请根据实际情况进行分析判断并正确作调整。 - 如果我做错了要冲回,我是这么做的,去年做的凭证是:借.主营业务税金及附加
贷.应交税金_税金及附加
借.本年利润
贷.主营业务税金及附加
现在要转回来可以这样做
借.应交税金
贷.主营业务税金及附加
借.主营业务税金及附加
贷.本年利润 - 城市维护建设税,又称城建税,是以纳税人实际缴纳的产品税、增值税税额为计税依据,依法计征的一种税。
温馨提示:以上信息仅供参考。
应答时间:2021-02-22,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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1、对于上年度多计提城建税事项(多计提但申报纳税未多计缴),可以在本年进行调整,会计分录如下:借:应交税费——应交城建税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润 2、除此之外,对于涉及少计缴的企业所得税,通常于年度企业所得税汇算清缴时一并处理,会计分录...
借:应交税费-城建税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:未分配利润 对于涉及少计缴的企业所得税也应同时予以调整,通常于年度企业所得税汇算清缴时一并处理,会计分录如下:借:以前年度损益调整 贷:应交税费-企业所得税 借:未分配利润 贷:以前年度损益调整 如果上年度多计提并多申...
账务处理如下:1、补计提:借:以前年度损益调整 贷:应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 2、缴纳时:借:应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 贷:银行存款
两种处理方式:1、红字冲销,本月做 借 主营业务税金及附加 -0.01 贷 应交税费-应交城建税 -0.01 结转等照常进行。2、本月计提的时候,少提0.01元。
把多提的城建税及教育费附加清算出来,再进行调账处理,以后逐月抵减。1、调账分录:借:应交税金--城建税 借:应交税金--教育费附加 贷:商品销售税金及附加 2、计算公式:城建税=(增值税+营业税+消费税)*征收率 教育费附加=(增值税+营业税+消费税)*征收率 ...