多交城建税、教育附加帐务怎么处理
6个回答财税会计专题活动
- 放到主营业务税金及附加和营业外支出都不会错。。问题不大。
- 把多提的城建税及教育费附加清算出来，再进行调账处理，以后逐月抵减。
1、调账分录：
借：应交税金--城建税
借：应交税金--教育费附加
贷：商品销售税金及附加
2、计算公式：
城建税=(增值税+营业税+消费税)*征收率
教育费附加=(增值税+营业税+消费税)*征收率
扩展资料
计税基础：
1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。
《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。
2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。
教育费附加税，是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。
根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定，教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。
参考资料来源：百度百科—教育费附加
参考资料来源：百度百科—城市维护建设税
参考资料来源：百度百科—会计分录 - 把多提的城建税及教育费附加清算出来,再进行调账处理,以后逐月抵减.
调账分录
借:应交税金--城建税
借:应交税金--教育费附加
贷:商品销售税金及附加 - 当期多交“应缴税费”走的是其借方，余额显示为负数，下期提取时正常做分录，只是缴纳时直接抵缴，账面即可平帐。多扣缴的城建税等，在本期不用做其他账务处理，只是银行存款减少。
- 09年我也出过这个事情，当时专管员也是说退税麻烦，但是我的金额较大，后来我问了会计师事务所的老师，他是教我提成“管理费用”
- 个人建议放入营业外支出!
把多提的城建税及教育费附加清算出来，再进行调账处理，以后逐月抵减。1、调账分录：借：应交税金--城建税 借：应交税金--教育费附加 贷：商品销售税金及附加 2、计算公式：城建税=(增值税+营业税+消费税)*征收率 教育费附加=(增值税+营业税+消费税)*征收率 ...
多缴的附加税一般会计处理首先把多计提的城建税及教育费附加计算出来，再进行调账处理，用来以后逐月抵减。其次，做一笔会计分录：借：应交税费--应交城建税应交税费--应交教育费附加应交税费--应交地方教育费附加贷：税金及附加企业收到退回的多缴附加税时：借：银行存款贷：应交税费--应交城建税...
对于多交的附加税，可以将其暂时保留，等待后续的抵减机会。具体操作上，可以通过会计科目进行记录，比如借方记入“应交税费－城建税”和“应交税费－地方教育费”，贷方则记入“银行存款”。这样的处理方法，可以在未来的税收缴纳中，利用多交的部分来抵减应交的税费。这种方式不仅能够有效管理资金，还可...
1、计提时 借：税金及附加—城市维护建设税 贷：应交税费-城市维护建设税 2、上缴时 借：应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 贷：银行存款 二、教育费附加 1、计提时 借：税金及附加—教育费附加 税金及附加—地方教育费附加 贷：应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方...
是主营业务收入,计提时,借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--应交城建税 其他应交款--应交教育费附加 是其他业务收入,计提时 借:其他业务支出 贷:应交税金--应交城建税 其他应交款--教育费附加 上缴时 借:应交税金--应交城建税 其他应交款--应交教育费附加 贷:银行存款 ...
