可抵扣亏损产生的递延所得税资产
1个回答财税会计专题活动
- 可抵扣亏损确认递延所得税资产 首先明确,如果亏损预计能够得到弥补的话,才做递延所得税资产. 因为此时的亏损,比如亏了100万,未来可以抵25万元企业所得税,其实只亏了75万, 所以,应将其确认为一项递延的资产,同时减少本年的亏损额,变成只亏75万. 未来盈利年度,比如税前利润是100万,交了所得税本应只剩下75万,但由于有100万亏损抵了所得税,利润变成了100
万,但这并非本年的功劳而是以前年度亏损的弥补,用递延所得税资产调整后,利润就变成了75万.可以看出,确认递延所得税资产,可以让各年的利润更合理,更能体现出各年度的贡献. 递延所得税资产的核算 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产. 根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算. 二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算. 三、递延所得税资产的主要账务处理. 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用". 如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积.例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的其他综合收益,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整其他综合收益.
可抵扣亏损确认递延所得税资产 首先明确,如果亏损预计能够得到弥补的话,才做递延所得税资产. 因为此时的亏损,比如亏了100万,未来可以抵25万元企业所得税,其实只亏了75万, 所以,应将其确认为一项递延的资产,同时减少本年的亏损额,变成只亏75万. 未来盈利年度,比如税前利润是100万,交了...
在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。企业无法产生足够的应纳税所得额，用来抵扣未弥补亏损，使得这部分可抵扣暂时性差异相关的经济利益无法实现的，则不应确认递延所得税资产。
允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。据此，企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应以很可能获得用来抵扣...
可抵扣亏损的递延所得税处理，旨在通过未来年度的所得弥补当前的亏损或税款抵减，遵循可抵扣暂时性差异的原则。在确认由这一差异产生的递延所得税资产时，应以未来期间很可能取得用于抵扣的应纳税所得额为限。这意味着企业对于能够结转至未来年度的可抵扣亏损与税款抵减，需以其未来可能获得的应纳税所得...
递延所得税资产会计处理 递延所得税资产的账务处理 一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。 根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。 三、递延所得税资产...
