可抵扣亏损的递延所得税处理
5个回答财税会计专题活动
- 问：一个企业以前累计亏损200万，今年盈利了100万。预计未来可以盈利。那么今年确认的递延所得税资产是多少？
答：如果以前（五年内）累计亏损200万，且预计未来可以获得抵扣这200万的应纳税额，则必然曾经做过类似的分录：
借：递延所得税资产 200
贷：所得税费用——递延所得税费用 200
那么，今年盈利100万后：
借：所得税费用——递延所得税费用 100
贷：递延所得税资产 100
当期所得税费用为0，所得税总费用为100+0=100. - 允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
据此，企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
扩展资料递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产 - 允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
据此，企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
扩展资料
递延所得税资产的账务处理有以下：
1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
4、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
参考资料来源：百度百科--递延所得税资产 - 一个企业以前累计亏损200万，今年盈利了100万。预计未来可以盈利。那么今年确认的递延所得税资产是多少
该企业不需要交所得税，不存在递延所得税资产问题。 - 太广泛了
请补充问题
可抵扣亏损的递延所得税处理，旨在通过未来年度的所得弥补当前的亏损或税款抵减，遵循可抵扣暂时性差异的原则。在确认由这一差异产生的递延所得税资产时，应以未来期间很可能取得用于抵扣的应纳税所得额为限。这意味着企业对于能够结转至未来年度的可抵扣亏损与税款抵减，需以其未来可能获得的应纳税所得...
根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算.二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算.三、递延所得税资产的主要账务处理.递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所...
允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。据此，企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应以很可能获得用来抵扣...
递延所得税资产会计处理 递延所得税资产的账务处理 一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。 根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。 三、递延所得税资产...
当企业预期未来能获得可抵扣亏损，即通过弥补亏损来减少未来应缴税额时，可以确认递延所得税资产。然而，实际情况中，企业亏损金额是否能确定在未来五年内得到弥补存在不确定性。因此，一般情况下，企业不确认递延所得税资产，以避免潜在的会计风险。综上所述，企业应准确评估税负，并合理运用预交税款的概念...
