税控盘和申报表税金不一致

__现在正值12月征收期,大家也在如火如荼的填写增值税纳税申报表进行纳税申报。 我们在日常做增值税纳税申报之前,其实非常重要的一个工作就是进行账票的比对。 很多新手会计,每个月申报,根本不看账,拿着发票就开始填申报表,到底账有没有做错,有没有漏申报的都不清楚,长年累月下来,账实不符,一团乱麻。 一个月结束后,税控盘是有全月汇总的开票数据的。 如图:
你也可以导出具体的每一份发票的金额和税额明细。 你把这些明细和你账务上收入和销项税等数据一一核对一下,有差异的找到原因,发票开错的次月及时收回发票处理,账做错的次月及时调整账务,最终做到账票一致。 其实申报就是一个细致活,这几个月经常有收到读者的反馈,说申报表税额和税控盘税额差着尾数,问我怎么办?? 我就非常纳闷,怎么会差着尾数呢? 我先登录到一般纳税人的申报系统,其实现在申报表都是自动从税控数据采集开票信息的。 比如,公司2021年11月开了13%专票发票如下:
那么申报表一般都是自动表中的数据到相应的栏次的。 一般都是不存在尾差的。
当然,有时候也有可能你汇总表的数据是系统自动加总你每张发票的金额和税额列示的,但是你申报表销项税是按销售额直接乘以税率算出来的,这中间会有一个尾差,但是对于一般纳税人的申报表来说,你发现两者直接有差异,那你都是可以直接手动修改申报表的销项税额的。 也就是直接把附表1中税额栏次直接修改成税控汇总表上的数据,保持其一模一样,这个都是可以操作的。 申报表和税控汇总表保持了一致,你账上销项税又是和发票的明细一一核对保持了一致的,那么你怎么可能还会产生尾差呢? 不可能产生尾差嘛。 看到这里又有朋友说了,我们做账有些时候是按合同金额直接做账的,比如一个合同开了6张发票。
但是实际会计做账时候按合同总价直接价税分离一笔就做了分录了。
按总数价税分类后的结果和每张发票汇总的金额和税额就有尾差了,这个怎么办? 这个能怎么办?申报表是按发票数据申报,你账自然按发票数据调整,这也是为什么让大家申报之前核对账和发票的原因,你把账和票保持一致了,票又和表是一致的,那表和账不就不差了嘛。这种情况下账上税额多了2分钱,收入少了2分钱,自然是做一笔调整分录,增加收入,减少销项税。 所以,对于一般纳税人而已,所谓的申报表税额和税款税额有差,这个是不应该存在的,如果有差,你手动按税控盘修改申报表,申报时候保持一致不就完事了嘛。那么对于小规模纳税人呢? 理论上也是这样的,如果申报系统自动带出来的数据和税款系统汇总表上面的不一致,直接按税款系统的汇总数据修改就完事了。 但是据了解,目前对于小规模纳税人的申报表来说,税额是自动生成且无法修改的,也就是说,小规模纳税人确实存在申报表上税额和税控系统的税额不一致的情况。 那么对于这种尾差,只有以申报表为准,因为申报表是税务系统自动设置的,你无法修改了,实际交多少税也是按申报系统的。 如果实际缴纳的税款和你账面上的税额有尾差,那么这个尾差就通过营业外收支来调整一致吧。 比如小规模纳税人日常开了下面这些发票
我们账务处理如下: 借:银行存款 3,398,637.79贷:主营业务收入 3,364,987.90贷:应交税费-应交增值税 33,649.89 但是申报表按销售额算下来,应纳税额合计是33649.88,且不可修改。
那么差额一分钱计入营业外收入即可。 借:应交税费-应交增值税 33,649.89贷:营业外收入-其他 0.01 贷:银行存款 33,649.88 看懂了吗??你们又是怎么做的呢?