消费税会计核算的账务处理是怎样的?
1个回答财税会计专题活动
- (1)公司生产的应税消费品,销售时或用于换取生产资料、消费资料及抵偿债务、支付代购手续费等方面时,应按照应交消费税额借记“营业税金及附加”账户,贷记“应交税费——应交消费税”账户。发生销货退回时做相反的会计分录。
【例】明天橡胶厂销售汽车轮胎应纳消费税额为36
000元。对此应做如下会计分录:
借:主营业务税金及附加
36
000
贷:应交税费——应交消费税
36
000
【例】假定上述工厂用汽车轮胎换取某进出口公司的生产设备,应纳税额仍为36
000元。应做如下会计分录:
借:固定资产
36
000
贷:应交税费——应交消费税
36
000
如果公司生产的应税消费品用于投资且按规定需要交纳消费税,那么其会计处理为:借记“长期投资”账户,贷记“应交税费——应交消费税”账户;如果公司生产的应税消费品用于公司在建工程、非生产机构等方面且需交纳消费税,那么其会计处理为:借记“固定资产”、“在建工程”、“营业外支出”、“营业费用”等账户,贷记“应交税费——应交消费税”账户。
【例】
大成汽车制造公司用自产乘用车8辆投资于某客运公司,按规定这8辆小车共应交纳消费税额40
000元。对此应做如下会计分录:
借:长期投资
40
000
贷:应交税费——应交消费税
40
000
【例】某啤酒厂为了扩大产品销路,举办一个啤酒展览会,使用啤酒20吨,共计应纳消费税额4
400元。对此应做如下会计分录:
借:营业费用
4
400
贷:应交税费——应交消费税
4
400
对于随同应税消费品一同出售但单独计价的包装物,按规定应交纳的消费税,借记“其他业务支出”账户,贷记“应交税费——应交消费税”账户。对于企业逾期未退还的包装物押金,按规定应交纳的消费税,借记“其他业务支出”、“其他应付款”等账户,贷记“应交税费——应交消费税”账户。
【例】某化妆品公司向某商业企业销售洗发水一批,所用包装物单独计价,按规定应交纳消费税税额2
000元。所做的会计分录为:
借:其他业务支出
2
000
贷:应交税费——应交消费税
2
000
公司实际交纳消费税时,借记“应交税费——应交消费税”账户,贷记“银行存款”账户。发生退税时做相反的会计分录。
【例】某橡胶厂用银行存款交纳上月应交纳的消费税款36
000元。所做的会计分录为:
借:应交税费——应交消费税
36
000
贷:银行存款
36
000
只是其中一方面,更多内容,你自己到友商社区去看下吧~~
2、企业将应税消费品用于在建工程时,应交的消费税应计入在建工程成本核算:借:在建工程 贷:应交税费—应交消费税 3、企业委托加工应税消费品,委托方提货时,由受托方代扣代缴税款的,会计分录如下:借:银行存款(或应收账款)贷:应交税费—应交消费税 4、缴纳当月应交消费税的会计分录:借...
贷:委托加工物资 对应收取的收托加工代收代交消费税的会计处理:借:应收账款/银行存款 贷:应交税费——应交消费税 4、进口应税消费品:借:材料采购/固定资产/库存商品 贷:应付账款/银行存款
消费税是在少数消费品上加征的一道税,一般通过“应交税费——应交消费税”科目进行核算。对于应税消费品缴纳消费税时,应如何做账?缴纳消费税的会计分录 1、自产自用应税消费品:借:在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交消...
消费税的会计分录1、销售需缴纳消费税的商品缴纳的消费税:借:税金及附加贷:应交税费——应交消费税2、生产产品用于在建工程、非生产机构等,按规定应缴纳的消费税:借:在建工程/营业外支出贷:应交税费——应交消费税随同商品出售但单独计价的包装物,按规定应交纳的消费税:借:其他业务成本贷:...
消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。当企业计提并缴纳消费税时,相关的账务处理怎么做?消费税的会计分录 (1)企业将生产的产品直接对外销售的,企业按规定计算出应交的消费税 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税 (2)企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构等其他...